O impacto reconhecido na Demonstração do Resultado individua...

A Cia. Francesa efetuou uma venda de R$ 100.000,00 para a Cia. Brasileira, com uma margem de lucro de 50%. Como essas mercadorias ainda estão no estoque da Cia. Brasileira, é necessário ajustar o lucro líquido apurado pela Cia. Francesa.

Calculamos o lucro sobre as vendas como:

Lucro Bruto = Venda × Margem de Lucro
Lucro Bruto = R$ 100.000,00 × 50%
Lucro Bruto = R$ 50.000,00

O imposto de renda (IR) sobre o lucro é de 34%, logo:

IR sobre o Lucro = Lucro Bruto × Alíquota de IR
IR sobre o Lucro = R$ 50.000,00 × 34%
IR sobre o Lucro = R$ 17.000,00

O lucro líquido após o imposto é:

Lucro Líquido após IR = Lucro Bruto - IR sobre o Lucro
Lucro Líquido após IR = R$ 50.000,00 - R$ 17.000,00
Lucro Líquido após IR = R$ 33.000,00

A Cia. Francesa reportou um lucro líquido total de R$ 500.000,00 no ano. Para calcular a base de lucro para equivalência patrimonial, subtraímos o lucro não realizado:

Lucro base para equivalência patrimonial = Lucro Líquido Total - Lucro Líquido após IR
Lucro base para equivalência patrimonial = R$ 500.000,00 - R$ 33.000,00
Lucro base para equivalência patrimonial = R$ 467.000,00

Com a Cia. Brasileira detendo 40% das ações, a equivalência patrimonial é calculada multiplicando a base de lucro pelo percentual de participação:

Equivalência Patrimonial = Lucro base × Percentual de Participação
Equivalência Patrimonial = R$ 467.000,00 × 40%

O resultado do cálculo da equivalência patrimonial, que será reconhecido na Demonstração do Resultado individual de 2017 da Cia. Brasileira, é:

R$ 186.800,00

O gabarito da questão é a alternativa C.

Sabe-se que, em 2017, a Cia. Francesa realizou uma venda no valor de R$ 100.000,00 para a Cia. Brasileira com margem de lucro de 50% sobre as vendas, e estas mercadorias adquiridas da Cia. Francesa ainda estão no estoque da Cia. Brasileira. A alíquota de IR para a Cia. Francesa é 34% e esta distribuiu dividendos totais no valor de R$ 150.000,00. 

Resultado=Receita-Custo=R$ 200.000-R$ 100.000=R$ 100.000

LÑR = $100.000 x 50% = $ 50.000

IR sobre o LÑR =R$ 50.000 x 34% = $17.000

Então...

 LÑR Líquido de IR =R$ 50.000 – R$ 17.000 =R$ 33.000 

No período de 01/01/2017 a 31/12/2017, a Cia. Francesa apurou lucro líquido de R$ 500.000.

Lucro base para MEP =R$ 500.000 – R$ 33.000 =R$ 467.000 

Logo...

Equivalência patrimonial =R$ 467.000 x 40% =R$186.800

Gab. C

Alan,

A questão informa que a Cia Francesa realizou uma VENDA no valor de R$ 100.00,00. Então a DRE deverá ficar:

100.000,00 - Venda

(50.000,00) - Custos

50.000,00 - Lucro Bruto

(17.000,00) - IR

33.000,00 - Lucro Líquido (Não realizado por estar ainda no estoque da Cia Brasileira)

Perfeito o comentário do comentário do Rick.

E os dividendos distribuídos? Eles interferem no valor do PL da investida e consequentemente no valor do investimento na investidora?

Lucro Não Realizado = 50% x 100.000 = 50.000

Lucro Não Realizado líquido de tributos = 50.000 - 34% x 50.000 = 50.000 - 17.000 = 33.000

Receita de Equivalência Patrimonial = 40% x (500.000 - 33.000) = 186.800

Gabarito: C

https://www.exponencialconcursos.com.br/sefaz-go-comentarios-das-questoes-de-contabilidade-geral-e-avancada-gabarito-extraoficial/#af=5b44c7f61c878&acid=46201304