A estratégia global de auditoria

Vamos analisar a questão sobre a estratégia global de auditoria, um aspecto fundamental para a prática de auditoria. Compreender esse tema é essencial para quem atua ou pretende atuar na área de auditoria, pois envolve o planejamento e a execução eficaz do trabalho de auditoria.

Alternativa Correta: B - A estratégia global de auditoria define o alcance, época e direção de auditoria, orientando o desenvolvimento do plano de auditoria. Esse é o cerne da função da estratégia global: estabelecer parâmetros claros e objetivos que guiarão todo o processo de auditoria. É importante que o auditor saiba exatamente o que deve ser avaliado, quando e como, para que o trabalho seja eficiente e eficaz.

Agora, vamos entender por que as outras alternativas estão incorretas:

Alternativa A: A afirmação de que a estratégia deve identificar características do trabalho, mas não definir o seu alcance, está incorreta. Sem definir o alcance, não seria possível realizar um planejamento adequado. A definição do alcance é parte essencial da estratégia.

Alternativa C: Dizer que a estratégia não pode definir desde logo os objetivos do relatório é incorreto. Na verdade, a estratégia ajuda a moldar os objetivos, pois eles serão baseados naquilo que a auditoria pretende alcançar em termos de segurança e análise.

Alternativa D: A ideia de que a estratégia orienta a equipe considerando fatores não significativos está errada. A estratégia deve focar justamente nos aspectos mais significativos e relevantes para o sucesso do trabalho de auditoria.

Alternativa E: Ignorar os resultados de atividades preliminares ou o conhecimento de trabalhos anteriores não faz sentido, pois essas informações são valiosíssimas para a estratégia global. Elas ajudam a compreender melhor o contexto e a ajustar o plano de auditoria conforme necessário.

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Planejamento de auditoria: Envolve a Estratégia Global para o trabalho e o desenvolvimento do Plano de Auditoria.

Após desenvolver a Estratégia Global, pode ser desenvolvido o Plano de Auditoria (mais detalhado) para tratar temas identificados na Estratégia Global (que define o alcance, a época e a direção da auditoria).

8. Ao definir a estratégia global, o auditor deve:

(a) identificar as características do trabalho para definir o seu alcance;

(b) definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas;

(c) considerar os fatores que no julgamento profissional do auditor são significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho;

(d) considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria e, quando aplicável, se é relevante o conhecimento obtido em outros trabalhos realizados pelo sócio do trabalho para a entidade; e

(e) determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho (ver itens A8 a A11).

Fonte: http://www.normaslegais.com.br/legislacao/resolucaocfc1211_2009.htm

NBC TA 300 (R1) – PLANEJAMENTO DA AUDITORIA DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Atividades de planejamento

7. O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.

O PROFESSOR RESOLVEU NUMA ORDEM DIFERENTE - ATENTEM AO COMENTÁRIO!

Analisando cada alternativa:

(A) orienta os esforços da equipe do trabalho, considerando fatores não significativos. Alternativa errada. Os fatores considerados são significativos.

(B) não deve levar em conta resultados de atividades preliminares nem o conhecimento obtido em outros trabalhos realizados pelo sócio do trabalho. Alternativa errada. Tanto os resultados de atividades preliminares quanto o conhecimento obtido em outros trabalhos realizados pelo sócio do trabalho são fatores que são levados em consideração no planejamento para otimização da auditoria.

(C) deve identificar características do trabalho, desde que não defina o seu alcance. Alternativa errada. Ver mapa mental.

(D) define o alcance, época e direção de auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria. Segundo a NBC TA 300(R1):

Atividades de planejamento

7. O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.[grifo nosso]

(E) não pode, desde logo, definir objetivos do relatório do trabalho. Ver mapa mental.

Portanto, alternativa correta é D.

https://www.estrategiaconcursos.com.br/blog/sefaz-go-auditor-fiscal-auditoria-prova-comentada-fcc-2018/

NBC TA 300 - Planejamento da Auditoria

8. Ao definir a estratégia global, o auditor deve:
(a) identificar as características do trabalho para definir o seu alcance;
(b) definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas;
(c) considerar os fatores que no julgamento profissional do auditor são significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho;
(d) considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria e, quando aplicável, se é relevante o conhecimento obtido em outros trabalhos realizados pelo sócio do trabalho para a entidade; e
(e) determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho.

bons estudos

A.     deve identificar características do trabalho, desde que não defina o seu alcance. ERRADO

“NBC TA 300: Item 7”

B.     define o alcance, época e direção de auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria. CORRETO

“NBC TA 300: Item 7”

C.     não pode, desde logo, definir objetivos do relatório do trabalho. ERRADO

“NBC TA 300: Item 8, (b)”

D.     orienta os esforços da equipe do trabalho, considerando fatores não significativos. ERRADO

“NBC TA 300: Item 8, (c)”

E.      não deve levar em conta resultados de atividades preliminares nem o conhecimento obtido em outros trabalhos realizados pelo sócio do trabalho. ERRADO

“NBC TA 300: Item 8, (d)”