Sabe-se que os papéis de trabalho integram um processo organ...

Vamos analisar a questão sobre papéis de trabalho na auditoria. Este tema é crucial no contexto da auditoria, pois envolve o registro de evidências que asseguram a qualidade e a confiança no processo de auditoria. Os papéis de trabalho são documentos elaborados pelo auditor para registrar as atividades realizadas, os testes aplicados e as conclusões obtidas, proporcionando suporte ao parecer emitido.

Alternativa Correta: C - O auditor deve manter a custódia dos papéis de trabalho até 5 anos após a emissão do parecer.

Vamos agora justificar por que esta é a alternativa correta e por que as outras estão incorretas:

Alternativa C: Esta alternativa está correta porque, conforme normas de auditoria, os papéis de trabalho devem ser guardados por um período mínimo de 5 anos. Este prazo permite que, caso haja necessidade de consultas futuras sobre o trabalho realizado ou questionamentos legais, os documentos estejam disponíveis para revisão. Esse procedimento é uma prática comum para garantir a integridade e a rastreabilidade das informações auditadas.

Alternativa A: Está incorreta porque os papéis de trabalho são de responsabilidade e propriedade do auditor, não do auditado. Eles são desenvolvidos e mantidos pelo auditor como parte de sua metodologia de trabalho e são considerados documentos de propriedade do auditor.

Alternativa B: Está incorreta porque, embora os papéis possam ser disponibilizados a um novo auditor, isso não é uma exigência padrão. A transferência de papéis de trabalho geralmente depende de acordos específicos, mas não é uma obrigação automática em caso de rescisão de contrato.

Alternativa D: É incorreta porque os papéis de trabalho não podem ser fornecidos somente quando solicitados pela entidade auditada. Eles são de uso exclusivo do auditor e só podem ser compartilhados sob condições específicas e acordadas previamente.

Alternativa E: Está incorreta porque, embora o Conselho Regional de Contabilidade possa solicitar informações para fins de auditoria ou verificação, não é comum exigir cópias dos papéis de trabalho para cadastramento. Os papéis de trabalho são documentos que permanecem sob a custódia do auditor.

Compreender as responsabilidades e propriedades dos papéis de trabalho é fundamental para qualquer auditor, pois eles são o alicerce para validar o trabalho realizado e as conclusões alcançadas. Estude bem este tema para garantir uma boa compreensão e sucesso nas provas!

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A NBC PA 01 estabelece que o período de retenção da documentação de auditoria geralmente não é inferior a cinco anos a contar da data do relatório do auditor.

Letra C
 

redação péssima! o auditor deve manter os papéis por no mínimo 5 anos, e não até 5 anos como a questão afirma!

Quando se fala em "até 5 anos" significa que o máximo seria 5 anos. Porém 5 anos é o mínimo de tempo para se manter os papéis de trabalho. Redação lamentável.

GABARITO: LETRA C

A- são de responsabilidade do auditor, mas de propriedade do auditado.

Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor. Partes ou excertos destes podem, a critério do auditor, ser postos à disposição da entidade. A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor. Ele somente pode fornecer os papéis a terceiros, com a autorização por escrito da administração da entidade auditada ou quando existe o dever legal de fazê-lo.

B- devem ser disponibilizados para o auditor que assumir o trabalho quando houver rescisão de contrato.

No caso de auditoria inicial (pela primeira vez), o auditor pode ter a necessidade de estender as atividades de planejamento, mantendo contato com o auditor antecessor, por exemplo, para conduzir a revisão de seus papéis de trabalho e aplicando procedimentos de auditoria necessários para obter evidência de auditoria suficiente e apropriada relativa aos saldos iniciais.

C- o auditor deve manter sua custódia até 5 anos após a emissão do parecer.

NBC PA 01 - Retenção da documentação do trabalho: A firma deve estabelecer políticas e procedimentos para a retenção e arquivamento da documentação do trabalho por um período suficiente para satisfazer as necessidades da firma ou conforme requerido por lei ou regulamento. A61. No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos cinco anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo

D- só podem ser fornecidos quando solicitados diretamente à entidade auditada.

Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor, mas partes e trechos podem ser colocados pelo auditor à disposição da própria entidade auditada. Apesar de pertencerem ao auditor, este tem o dever de confidencialidade e somente pode apresentá-los a terceiros, em caso de obrigação legal de fazê-lo ou com a autorização por escrito da administração da entidade auditada.

E- o Conselho Regional de Contabilidade pode exigir, para fins de cadastramento, cópia de papéis de trabalho.

Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor, mas partes e trechos podem ser colocados pelo auditor à disposição da própria entidade auditada. Apesar de pertencerem ao auditor, este tem o dever de confidencialidade e somente pode apresentá-los a terceiros, em caso de obrigação legal de fazê lo ou com a autorização por escrito da administração da entidade auditada.