A empresa Beta Service Ltda. que atua no segmento de prestaç...

Olá,

Não consegui encontrar a resposta do GABARITO, alguém me corrija se eu estiver errado!

Pede-se o IR a recolher no 2º TRIM, então:

Receita com Prestação de Serviços                      300.000,00
Presunção de 32%                                                      96.000,00  

IR  15%                                                                           14.400,00
Adicional ( 96.000 - 60.000 = 36.000 X 10%)         +  3.600,00
IR DEVIDO                                                                      18.000,00

A questão menciona que no 1° trimestre a empresa optou pelo recolhimento do imposto de renda considerando a alíquota reduzida. Empresas prestadoras de serviços em geral, cuja receita bruta anual seja de até 120 mil, é determinada mediante aplicação do percentual de 16% sobre a receita bruta auferida mensalmente. (RIR/99, art. 519, §§ 4° a 7°)

Desta forma, o cálculo no 1° trimestre fica:

- R$ 60.0000,00 x 16% = 9.600,00 x 15% = R$ 1.440,00

Porém no 2° trimestre a empresa faturou R$ 380.000, já ultrapassando o valor para utilizar o percentual de 16%, tendo que utilizar 32%, regra geral para empresas prestadoras de serviço.

- R$ 380.000,00 x 32% = 121.600 x 15% = R$ 18.240

- adicional: R$ 121.600 - 60.000 = R$ 61.600 x 10% = R$ 6.160

também é preciso recolher a diferença do 1° trimestre, que foi utilizada a alíquota de 16%

- R$ 60.000 x 32% = R$ 19.200 x 15% = R$ 2.880 - R$ 1.440 (já recolhidos) = R$ 1.440,00

TOTAL A RECOLHER NO 2° TRIMESTRE: 18.240 + 6.160 + 1.440 = 25.840,00

Não entendi o fato de na primeira explicação ser citado faturamento de 380.000,00 no 2º. trim. já que a questão menciona que foi faturado 300.000,00 no referido trimestre...