Em relação à formação de Carteira Própria de Títulos de Rend...

A aquisição de títulos de renda fixa para formação de carteira de terceiros, mantidas em custódia, registra-se em Outros Valores e Bens, pelo valor de face do título, inclusive comissão de colocação, na data da compra definitiva e, no caso de venda, o valor líquido efetivamente recebido.

Os rendimentos atribuídos aos títulos de renda fixa contabilizam-se mensalmente, ou em períodos menores, pelo método exponencial ou linear, de acordo com a cláusula de remuneração dos títulos, com base na taxa de aquisição, de tal maneira que, na data correspondente ao dia do vencimento, os seus valores estejam atualizados em razão da fluência de seus prazos.

As rendas dos títulos, inclusive quotas de fundos de renda fixa, são creditadas na própria conta que registra títulos, a débito de Rendas de Títulos de Renda Fixa.

Os prêmios de continuidade recebidos em dinheiro, no caso de repactuação dos prazos de vencimento de debêntures pertencentes a terceiros e mantidos em custódia na própria sociedade, contabilizam-se, no ato, a crédito de Rendas de Títulos de Renda Fixa.