Os riscos da Auditoria Interna, nos termos da Resolução CFC ...

Para resolver essa questão sobre Auditoria Independente, precisamos entender o conceito de risco da auditoria e em que momento ele deve ser analisado. Segundo a Resolução CFC nº 986/2003, os riscos devem ser cuidadosamente considerados no momento do planejamento dos trabalhos de auditoria.

Alternativa Correta: C - planejamento dos trabalhos.

No planejamento dos trabalhos de auditoria, é fundamental identificar e avaliar os riscos envolvidos. Essa fase é crucial porque as decisões tomadas aqui impactarão diretamente na eficácia e na eficiência da auditoria. Todo o processo de auditoria deve ser estruturado para mitigar esses riscos identificados, garantindo que os objetivos do trabalho sejam alcançados.

Por que as outras alternativas estão incorretas:

A - elaboração do relatório de auditoria: O relatório é confeccionado após a conclusão dos trabalhos de auditoria. Embora ele apresente as descobertas e conclusões, a análise de risco não é o foco dessa etapa.

B - realização dos trabalhos: Durante a execução, os auditores implementam o que foi planejado. A identificação e avaliação de riscos já devem ter sido feitas previamente, no planejamento.

D - elaboração dos papéis de trabalho: Os papéis de trabalho são documentos que suportam as conclusões e ajudam a organizar o trabalho feito. A análise de risco já deve ter sido realizada antes de sua elaboração.

E - revisão dos trabalhos de auditoria: A revisão ocorre após a execução, para verificar a aderência ao plano e a qualidade do trabalho realizado. Novamente, a análise de riscos já foi concluída na fase de planejamento.

Ao compreender a importância do planejamento na avaliação de riscos, o estudante poderá aplicar esse conhecimento em futuras questões e na prática profissional. A chave é lembrar que o planejamento é a fase onde são traçadas estratégias para lidar com possíveis riscos, garantindo que a auditoria atinja seus objetivos de forma eficaz.

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12.2.2.1 – A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos; estão relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos. Nesse sentido, devem ser considerados, principalmente, os seguintes aspectos:

12.2.2 – Riscos da Auditoria Interna
 12.2.2.1  – A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos; estão relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos. Nesse sentido, devem ser considerados, principalmente, os seguintes aspectos:
 
a)    a verificação e a comunicação de eventuais limitações ao alcance dos procedimentos da Auditoria Interna, a serem aplicados, considerando o volume ou a complexidade das transações e das operações;
 
b)   a extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.

FONTE: Conforme EXPLÍCITO na própria questão- RESOLUÇÃO CFC Nº  986/03, que aprova a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna.
http://www.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2003/000986

Bons estudos!
 

Resolução CFC 986/03
12.2.2 – Riscos da Auditoria Interna
12.2.2.1 – A análise dos riscos de Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos e estão relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos. Nesse sentido, devem ser considerados, principalmente, os seguintes aspectos:
a) a verificação e a comunicação de eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de Auditoria Interna a serem aplicados, considerando o volume ou complexidade das transações e das operações;
b) a extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
Diante dos itens da norma apresentada, temos a alternativa (c) como a solicitada pela questão.

Segundo a NBC TI 01

12.2.1.2  –   O planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente os seguintes:

a)  o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade;

b)  o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e  seu grau de confiabilidade da entidade;

c)  a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade;

d)  a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna;

e)  o uso do trabalho de especialistas;

f)  os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações;

g)  o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados;  

Gabarito: c

"It's under high pressure that diamonds are made."

Típica questão Ctrl+C/ Ctrl+V da FCC

TCE/CE - 2008

A análise dos riscos de auditoria deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos.