Uma empresa comercial enquadrada na tributação pelo lucro r...

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Ano: 2024 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEFAZ-AC Prova: CESPE / CEBRASPE - 2024 - SEFAZ-AC - Contador |

Q2517972 Contabilidade Geral

Uma empresa comercial enquadrada na tributação pelo lucro real apresentou, ao final de determinado exercício social, um lucro contábil de R$ 485.000,00. No entanto, nesse resultado havia despesas não dedutíveis de R$ 25.000,00 e receitas não tributadas de R$ 43.000,00.

A partir da situação hipotética precedente, assinale a opção correta.

Os valores devidos de IRPJ e de CSLL são, respectivamente, R$ 92.750,00 e R$ 42.030,00.

Para calcular a base de cálculo do IRPJ, é necessário calcular previamente a CSLL, uma vez que esta é deduzida do lucro tributável.

Para fins de apuração do IRPJ, basta aplicar a alíquota de 25% sobre o lucro tributável.

Para fins de apuração da CSLL, basta aplicar a alíquota de 9% sobre o lucro tributável, sendo devido adicional de 10%, uma vez que o lucro tributável é superior a R$ 240.000,00.

O lucro tributável ao final do exercício social é igual ao lucro contábil, ou seja, R$ 485.000,00.

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