Uma controlada vendeu bens que custaram $ 10
milhões para sua empresa matriz por $ 11 milhões, e
todos esses bens ainda são mantidos no estoque no
final do ano. Assuma uma taxa de imposto de 30%
(assume-se que a matriz e a subsidiária residem na
mesma jurisdição fiscal).
Determine as implicações fiscais diferidas no balanço
consolidado.

Question

Uma controlada vendeu bens que custaram $ 10
milhões para sua empresa matriz por $ 11 milhões, e
todos esses bens ainda são mantidos no estoque no
final do ano. Assuma uma taxa de imposto de 30%
(assume-se que a matriz e a subsidiária residem na
mesma jurisdição fiscal).
Determine as implicações fiscais diferidas no balanço
consolidado. Alternativa A: $ 300.000 Ou Alternativa B: $ 330.000 Ou Alternativa C: $ 1.000.000 Ou Alternativa D: $ 3.000.000 Ou Alternativa E: $ 3.300.000

Alan Brito · Accepted Answer

Alternativa [A] $ 300.000 Conforme o CPC 18 e 36:DRE da Controlada:(+) Receita R$ 11.000.000(-) CPV R$ 10.000.000(=) Margem Bruta R$ 1.000.000LÑR =R$ 1.000.000 x 100%= R$ 1.000.000IR s/ LÑR =R$ 1.000.000x30% =R$ 300.000Passivo Fiscal Diferido=R$ 300.000Gabarito: Letra A.

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