O valor do custo das mercadorias vendidas e o ICMS incidente...

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Ano: 2023 Banca: UFSC Órgão: UFSC Prova: UFSC - 2023 - UFSC - Contador |
Q2168896 Contabilidade Geral
Com base nas informações a seguir, responda à questão.

A empresa Vende Tudo Ltda. foi constituída em abril de 2021 e seu capital subscrito foi de $ 100.000, sendo a integralização feita, no ato, em dinheiro, no valor de $ 20.000. Em 1º de dezembro de 2021, foi integralizado o valor de $ 56.000, relativo a um veículo a ser usado no transporte de mercadorias. Em 1º de janeiro de 2022, foi integralizado o valor de $ 13.000, relativo a uma mesa para reuniões.

O exercício financeiro da empresa Vende Tudo Ltda. coincide com o ano civil. Os salários são sempre pagos no mês seguinte ao da apuração.
A empresa apura a diferença entre os valores a recuperar e a pagar de ICMS no final de cada período, compensando a totalidade do imposto a recuperar disponível.
As compras realizadas pela empresa Vende Tudo Ltda. são sempre a prazo, vencendo até, no máximo, o final do exercício seguinte.

Durante o exercício de 2021, ocorreram os seguintes fatos:
Compra de mercadorias, com ICMS de 10%                                                    $ 30.000
Vendas à vista (incluída margem de lucro de 50%), com ICMS de 10%          $ 15.000
Vendas a prazo (incluída margem de lucro de 60%), com ICMS de 10%        $ 19.200
Despesa com salários, dos quais 3.000 foram pagos no exercício de 2021    $ 3.500
Despesas administrativas                                                                                 $ 2.500
Pagamento de fornecedores                                                                            $ 28.000
Pagamento de ICMS $ 300

Durante o exercício de 2022, ocorreram os seguintes fatos:
Compra de mercadorias, com ICMS de 10%                                                  $ 40.000
Vendas a prazo (incluída margem de lucro de 60%), com ICMS de 10%      $ 48.000
Despesa com salários, dos quais 4.000 foram pagos no exercício de 2021  $ 5.000
Despesas administrativas                                                                               $ 3.100
Pagamento do IRPJ de 2021                                                                          $ 297
Pagamento de ICMS                                                                                      $ 820


Para fins de simplificação, considere que o único tributo incidente sobre o lucro é o imposto de renda (IRPJ), na alíquota de 15%, e que a empresa não constitui nenhuma reserva de capital ou de lucro nem distribuiu lucros nos dois períodos analisados.

Considere, ainda, que a empresa deprecia seus bens com base no método linear, conforme CPC 27, e que a vida útil dos bens da empresa e os respectivos valores residuais são os seguintes:

                                    Vida útil estimada               Valor residual
Veículo                         5 anos                                   $ 8.000
Mesa                           10 anos                                  $ 1.000
O valor do custo das mercadorias vendidas e o ICMS incidente sobre vendas, em 2021, foi respectivamente:
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