A auditoria baseada em riscos

O tema central da questão é a auditoria baseada em riscos, um método moderno e eficiente que se foca em identificar e avaliar os riscos que podem impactar as demonstrações financeiras de uma organização. Essa abordagem é fundamental para a auditoria, pois permite que o auditor direcione seus esforços para áreas que são mais susceptíveis a erros ou fraudes. Compreender esse conceito requer familiaridade com os princípios de auditoria e gestão de riscos.

A alternativa correta é a Alternativa B: "tem a origem da sua utilização intrinsicamente relacionada com a auditoria financeira". Isso está correto porque a auditoria baseada em riscos surgiu para melhorar a eficácia das auditorias financeiras tradicionais, ao focar nos riscos relevantes que podem impactar as demonstrações financeiras. Portanto, essa abordagem é frequentemente utilizada em auditorias financeiras para garantir que os auditores dediquem mais tempo às áreas que realmente importam.

Vamos analisar por que as outras alternativas estão incorretas:

• Alternativa A: "aumenta a quantidade de testes necessários, da mesma forma que amplia as chances de identificar distorções materialmente relevantes." Esta afirmação é incorreta porque a auditoria baseada em riscos não necessariamente aumenta a quantidade de testes; em vez disso, ela otimiza os testes, direcionando-os para áreas mais críticas, onde há maior risco de distorção.
• Alternativa C: "direciona os esforços da equipe de auditoria para áreas de baixo a médio risco." Isso está errado, pois a verdadeira essência da auditoria baseada em riscos é focar em áreas de alto risco, onde os erros ou fraudes são mais prováveis ou teriam maior impacto.
• Alternativa D: "constitui revolução em relação às auditorias tradicionais." Embora a auditoria baseada em riscos seja uma evolução importante, chamá-la de "revolução" pode ser um exagero. Ela é uma progressão natural e uma melhoria das práticas tradicionais, mas permanece enraizada nos princípios fundamentais da auditoria.

Com essa compreensão, você está mais preparado para enfrentar questões sobre auditoria baseada em riscos. Essa abordagem crítica não só melhora a qualidade da auditoria, mas também aumenta a confiança nas demonstrações financeiras auditadas.

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Letra B

Abordagem de Auditoria Baseada em Risco

A abordagem de auditoria baseada em risco consiste na realização de uma sequência de procedimentos com vistas a permitir que o auditor tenha segurança das conclusões obtidas e, com isso, possa fornecer asseguração aos usuários do relatório de auditoria.

A origem da sua utilização é intrinsicamente relacionada com a auditoria financeira.

Fonte: Abordagem de auditoria baseada em risco no contexto da auditoria operacional, Coletânea de Pós-Graduação, v.2 n.2 - Auditoria do Setor Público - TCU.

a) Errada. A auditoria baseada em riscos diminui a quantidade de testes necessários, da mesma forma que amplia as chances de identificar distorções materialmente relevantes.

b) Certa. A adoção da auditoria baseada em riscos está intrinsicamente relacionada com a auditoria financeira.

c) Errada. A auditoria baseada em riscos direciona os esforços da equipe de auditoria para áreas de maior risco.

d) Errada. A auditoria baseada em risco tem sua origem na auditoria mais antiga e tradicional que é a auditoria financeira ou contábil. Logo, não constitui revolução em relação às auditorias tradicionais. A auditoria sempre foi um processo baseado em riscos!

Letra "B"

Prof. Marcelo Aragão, Gran Cursos.

A resposta correta para a questão sobre a auditoria baseada em riscos é B) tem a origem da sua utilização intrinsicamente relacionada com a auditoria financeira.

Explicação:

Origem da auditoria baseada em riscos:

• Surgiu na auditoria financeira como uma resposta às críticas de que a auditoria tradicional era muito focada em testes de transações e não dava suficiente atenção aos riscos de negócio.
• A auditoria baseada em riscos reconhece que nem todas as áreas de uma empresa apresentam o mesmo nível de risco e que o trabalho de auditoria deve ser direcionado para as áreas de maior risco.

Características da auditoria baseada em riscos:

• Envolve a avaliação dos riscos de negócio da empresa e o planejamento da auditoria em função desses riscos.
• Focaliza os testes de auditoria nas áreas de maior risco.
• Permite um uso mais eficiente dos recursos de auditoria.

Relação com a auditoria tradicional:

• A auditoria baseada em riscos não é uma revolução em relação à auditoria tradicional.
• É uma evolução da auditoria tradicional que incorpora uma abordagem mais proativa e focada em riscos.

Vantagens da auditoria baseada em riscos:

• Maior probabilidade de identificar distorções materialmente relevantes.
• Uso mais eficiente dos recursos de auditoria.
• Melhor compreensão dos riscos de negócio da empresa.

Desvantagens da auditoria baseada em riscos:

• Exige mais tempo e esforço na fase de planejamento da auditoria.
• Pode ser mais complexa de implementar.
• Requer um conhecimento mais profundo dos riscos de negócio da empresa.

Conclusão:

A auditoria baseada em riscos é uma ferramenta valiosa para auditores que desejam melhorar a eficiência e a efetividade do seu trabalho.