O controle interno é um processo integrado com os seguintes ...
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Ano: 2013
Banca:
CESPE / CEBRASPE
Órgão:
Telebras
Prova:
CESPE - 2013 - Telebras - Especialista em Gestão de Telecomunicações - Auditoria |
Q304061
Auditoria
Texto associado
No tocante à estrutura integrada de um sistema de controle interno,
considerando o disposto no COSO, julgue os itens que se seguem.
considerando o disposto no COSO, julgue os itens que se seguem.
O controle interno é um processo integrado com os seguintes componentes inter-relacionados entre si: ambiente de controle, avaliação e gerenciamento de riscos, segregação de funções, confiabilidade nas informações e monitoramento.
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Para o COSO, uma estrutura eficaz de controles internos compreende cinco componentes integrados: ambiente de controle, avaliação de risco, atividade de controle, informação e comunicação e monitoramento.
Portanto, segregação de funções e confiabilidade foram colocados na questão somente para confundir.
Questão errada.
Portanto, segregação de funções e confiabilidade foram colocados na questão somente para confundir.
Questão errada.
Exatamente IGUAL ao que se encontra no relatório/manual do próprio Comitê na página 6: http://www.coso.org/documents/COSO_ERM_ExecutiveSummary_Portuguese.pdf
Ambiente Interno – o ambiente interno
Ambiente Interno – o ambiente interno
compreende o tom de uma organização
e fornece a base pela qual os riscos são
identificados e abordados pelo seu pessoal,
inclusive a filosofia de gerenciamento de riscos, o
apetite a risco, a integridade e os valores éticos,
além do ambiente em que estes estão.
Fixação de Objetivos – os objetivos devem existir
antes que a administração possa identificar
os eventos em potencial que poderão afetar
a sua realização. O gerenciamento de riscos
corporativos assegura que a administração
disponha de um processo implementado para
estabelecer os objetivos que propiciem suporte e
estejam alinhados com a missão da organização
e sejam compatíveis com o seu apetite a riscos.
Identificação de Eventos – os eventos internos
e externos que influenciam o cumprimento
dos objetivos de uma organização devem
ser identificados e classificados entre riscos
e oportunidades. Essas oportunidades
são canalizadas para os processos de
estabelecimento de estratégias da administração
ou de seus objetivos.
Avaliação de Riscos – os riscos são analisados,
considerando-se a sua probabilidade e o impacto
como base para determinar o modo pelo qual
deverão ser administrados. Esses riscos são
avaliados quanto à sua condição de inerentes e
residuais.
Atividades de Controle – políticas e
Informações e Comunicações – as informações
Monitoramento – a integridade da gestão de
Resposta a Risco – a administração escolhe
as respostas aos riscos - evitando, aceitando,
reduzindo ou compartilhando - desenvolvendo
uma série de medidas para alinhar os riscos com
a tolerância e com o apetite a risco.
Atividades de Controle – políticas e
procedimentos são estabelecidos e
implementados para assegurar que as respostas
aos riscos sejam executadas com eficácia.
Informações e Comunicações – as informações
relevantes são identificadas, colhidas e
comunicadas de forma e no prazo que permitam
que cumpram suas responsabilidades. A
comunicação eficaz também ocorre em um
sentido mais amplo, fluindo em todos níveis da
organização.
Monitoramento – a integridade da gestão de
riscos corporativos é monitorada e são feitas
as modificações necessárias. O monitoramento
é realizado através de atividades gerenciais
contínuas ou avaliações independentes ou de
ambas as formas.
Segundo a NBC T 16.8:
5. Estrutura de controle interno compreende ambiente de controle; mapeamento e avaliação de riscos; procedimentos de controle; informação e comunicação; e monitoramento.
Os componentes são: Ambiente de controle; avaliação de riscos; informação e comunicação; atividades de controle e monitoramento dos controles.
Segregação de funções é um dos princípios do controle interno.
Fonte: BARRETO, Davi e GRAEFF, Fernando. Auditoria. Ed. Método.
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