Em 31/12/2012, o balancete de verifi cação da Cia. Comercial...
Em 31/12/2012, o balancete de verifi cação da Cia. Comercial S.A. apresentava as seguintes contas e respectivos saldos:
Após os ajustes necessários, o somatório do valor do Imposto de
Renda e da CSLL importou em R$ 5.000,00. Com esses dados e
informações, na elaboração do balanço o montante do patrimônio
líquido e o do ativo total foram, respectivamente, iguais a:
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Ativo
Disponibilidades 100.000
Ações em coligadas 25.000
Móveis e Utensílios 75.000
Duplicatas a Receber 90.000
(-) Perdas com Devedores duvidosos 6.000
Mercadorias 100.000
Imóveis em uso 220.500
(-) Depreciação Acumulada 34.500
Ativo Total : 570.000
Trata-se do levantamento do Ativo Total e do PL segundo as demonstrações contábeis.
➤ Levantamento do Lucro Líquido (LL) segundo a DRE:
(=) Receitas de Vendas: 120.000
(-) Deduções: 24.000
- ICMS sobre Vendas: 24.000
(=) Receita líquida: 96.000
(-) Custo das Mercadorias Vendidas: 46.000
(=) Lucro Bruto: 50.000
(-) Despesas Administrativas: 20.000
(-) Despesas Comerciais: 15.000
(+) Receitas Financeiras: 10.000
(=) LAIR: 25.000
(-) Provisão para IR 5.000
(=) Lucro Líquido: 20.000
➤ Distribuição do Lucro Líquido segundo a Lei 6.404/76:
Reserva Legal= 5%*LL=5%*20.000=1.000
A Reserva Legal incorpora-se ao PL. O Lucro Líquido restante deve ser destinado, em tese, a dividendos a pagar.
Lançamento contábil:
D: Lucro Líquido (DRE)
C: Dividendos a pagar (passivo circulante) 19.000
C: Reserva Legal (PL): 1.000
Lançamento contábil apropriação do IR:
D: Provisão para IR (DRE) 5.000
C: IR a recolher (passivo circulante) 5.000
➤ Levantamento do Balanço Patrimonial:
(+) Disponibilidades: 100.000
(+) Duplicatas a Receber(CP): 90.000
(-) Perda Estimada de Devedores Duvidosos: 6.000
(+) Mercadorias: 100.000
(=) Ativo circulante: 284.000
(+) Ações de Coligadas: 25.000
(-) Depreciação Acumulada: 34.500
(+) Imóveis em Uso: 220.500
(+) Móveis e Utensílios: 75.000
(=) Ativo não circulante: 286.000
(=) Ativo total: 570.000
(+) Duplicatas Descontadas: 70.000
(+) ICMS a Recolher: 11.500
(+) IR a recolher: 5.000
(+) Dividendos a pagar: 19.000
(=) Passivo circulante: 105.500
(+) Duplicatas a Pagar (LP): 100.000
(+) Empréstimos (LP): 69.000
(=) Passivo não circulante: 169.000
(+) Capital Social 300.000
(-) Capital a Realizar: 16.000
(+) Reserva Legal 14.000
(-) Ações em Tesouraria: 2.500
(=) PL: 295.500
(=) (Passivo + PL): 570.000
Gabarito: Letra A.
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