Uma empresa comercial, sujeita ao regime normal de apuração ...

Gabarito Letra A

ICMS sobre Compras de mercadorias: 21.000x0,18 = 3780
ICMS sobre Vendas de mercadorias: 40.000x0,18 = 7200

Venda - Compras
7200 - 3780
= 3.420

bons estudos

Haja vista que o ICMS trata-se de um IVA (Imposto sobre Valor Adicionado), o sujeito passivo do referido imposto tem direito a creditar-se do valor pago pelo elo anterior da cadeia, ou seja, na questão a empresa tem direito de creditar-se no valor de R$ 3780,00 (18% de R$ 21000,00) no momento em que for pagar o valor devido relativo à sua venda, que seria de R$ 7200,00 (18% de R$ 40000,00). Desse modo, o contribuinte deverá pagar a quantia de R$ 3420,00 ao Fisco Estadual.

ICMS a Recolher é diferente de ICMS a pagar... ICMS a Recolher fica no Passivo pelo valor que recolhe do fatramento e ao final confrota com o ICMS a Recuperar que fica no Ativo e tem-se o ICMS a pagar... Questão mau formulada

COMPRA DE MERCADORIAS - REGISTROS CONTÁBEIS

 Mercadorias são artigos adquiridos pelo comércio para revenda em seus estabelecimentos, seja a varejo, seja em atacado.

 

TRIBUTOS RECUPERÁVEIS

O valor dos impostos e contribuições recuperáveis não se inclui no custo das mercadorias.

Desta forma, o ICMS destacado na aquisição de mercadoria para revenda deve ser excluído do custo de aquisição, contabilizando-se o valor correspondente em conta própria do ativo circulante. Esse procedimento faz com que a mercadoria adquirida ingresse no estoque da empresa pelo seu valor líquido, ou seja, sem o ICMS incluso no valor da Nota Fiscal.

O mesmo se pode afirmar sobre a contabilização do PIS e COFINS, quando recuperáveis.

 

Uma maneira rápida de resolver esta questão:

 

R$ 40.000,00 (Vendas de mercadorias)

R$ 21.000,00​ (Compras de mercadorias para revenda)

40.000 - 21.000 = 19.000 

R$19.000,00 x 0,18 (18% ICMS) = R$3.420

 

 

Compras brutas R$ 21.000,00
(-) ICMS R$ 3.780,00
Compras líquidas R$ 17.220,00

 

Receita bruta R$ 40.000,00
(-) ICMS R$ 7.200,00
Receita liquida R$ 32.800,00

 

ICMS a recolher R$ 7.200,00 - 3.780,00
ICMS a recolher R$ 3.420,00