A avaliação de um controle interno deve considerar, entre ou...

O tema central da questão é a avaliação das atividades de controle dentro da estrutura de controle interno proposta pelo COSO. O COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) é uma estrutura que fornece diretrizes para a implementação de controles internos eficazes nas organizações.

A alternativa correta é: C - certo.

Um sistema de controle interno eficiente, segundo o COSO, deve garantir que as atividades de controle estejam alinhadas com as diretrizes da administração. Dessa forma, a avaliação de um controle interno deve considerar se essas atividades são suficientemente adequadas para assegurar que as diretrizes da administração sejam implementadas corretamente. Esta avaliação ajuda a prevenir riscos e a garantir a integridade dos processos organizacionais.

A alternativa C está correta porque afirma que a avaliação das atividades de controle deve verificar sua adequação para garantir o cumprimento das diretrizes administrativas. Esta é uma prática fundamental dentro da estrutura COSO, que enfatiza a continuidade e a adequação dos controles.

Por outro lado, se a alternativa fosse E - errado, isso significaria que a questão estaria negando a importância da adequação das atividades de controle, o que contraria os princípios do COSO. A adequação das atividades de controle é crucial para o sucesso do sistema de controle interno e para a implementação das diretrizes da administração.

Para interpretar questões como essa, é importante focar em palavras-chave como "avaliação", "adequação" e "diretrizes da administração", que indicam a intenção de verificar a eficácia do controle interno.

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Segundo COSO (http://www.coso.org/documents/COSO_ERM_ExecutiveSummary_Portuguese.pdf)

Atividades de Controle – políticas e procedimentos são estabelecidos e implementados para assegurar que as respostas aos riscos sejam executadas com eficácia.

[...]

Resumo do capítulo: as atividades de controle são as políticas e os procedimentos que contribuem para assegurar que as respostas aos riscos sejam executadas. Essas atividades ocorrem em toda a organização, em todos os níveis e em todas as funções, pois compreendem uma série de atividades – tão diversas, como aprovação, autorização, verificação, reconciliação e revisão do desempenho operacional, da segurança dos bens e da segregação de responsabilidades.

As atividades de controle são políticas e procedimentos que direcionam as ações individuais na implementação das políticas de gestão de riscos, diretamente ou mediante a aplicação de tecnologia, a fim de assegurar que as respostas aos riscos sejam executadas. Essas atividades podem ser classificadas com base na natureza dos objetivos da organização aos quais os riscos de estratégia, operação, comunicação e cumprimento de diretrizes estão associados.

Gabarito: certo

"It's under high pressure that diamonds are made."

EXEMPLOS

·         Revisões de desempenho (prevenção e detecção);

·         Controles físicos de ativos (prevenção e detecção);

·         Segregação de funções (prevenção);

Definição de alçadas (prevenção) etc

GABARITO: CERTO

Atividades de Controle Relevantes para a Auditoria

Atividades ou procedimentos de controle são as políticas e procedimentos que ajudam a assegurar que as diretrizes da administração estejam sendo seguidas. Eles incluem autorizações, revisões de desempenho, processamento de informações, controles físicos e segregação de funções. O auditor deve obter entendimento das atividades de controle relevantes para a auditoria, que são aquelas que o auditor julga necessário entender para avaliar os riscos de distorção relevante no nível da afirmação (classe de transação, saldo de conta ou divulgação nas demonstrações) e desenhar procedimentos adicionais de auditoria em resposta aos riscos avaliados. A auditoria não requer entendimento de todas as atividades de controle relacionadas a cada classe significativa de transações, saldo de conta e divulgação nas demonstrações contábeis ou a toda afirmação relevante nessas demonstrações.