Admita que uma empresa optante pelo lucro real anual distrib...

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Q52940
Contabilidade Geral Balanço Patrimonial , Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes ,
Ano: 2008 Banca: CESGRANRIO Órgão: TJ-RO Prova: CESGRANRIO - 2008 - TJ-RO - Agente Judiciário - Contabilidade |
Q52940 Contabilidade Geral
Admita que uma empresa optante pelo lucro real anual distribuiu todo o resultado apurado em 2005; que, em 2006, apurou um prejuízo líquido de R$ 200.000,00, sem adições e exclusões nos registros feitos no LALUR; e que, em 2007, teve um lucro líquido de R$ 350.000,00. Admita, ainda, que:

. o capital social foi totalmente integralizado no ato da constituição da Companhia;

. em 2007, não houve aumento de capital, a qualquer título;

. a Reserva Legal já representava 20% do Capital social, em 2006;

. nenhuma reserva foi constituída em 2007;

. nenhuma reserva anteriormente constituída foi revertida em 2007;

. a empresa não teve resultados não operacionais em 2006 e nem em 2007;

. no LALUR não foram realizadas adições, nem exclusões, em 2006 e em 2007.

Considerando somente os dados acima, a legislação tributária vigente e a boa técnica contábil, o valor da provisão para o Imposto de Renda, exclusivamente, em 2007, em reais, é
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não estou certa da resposta, pois não tem gabarito, mas acredito ser LETRA A, pois:

prejuízo de 2006 = 200.000

lucro de 2007 = 350.000, o lucro absorverá o prejuízo e restará 150.000, aplicando-se a alíquota de IR de 15%, tem-se o valor de R$ 22.500,00

LAIR =                                           350.000
(-) COMP.PREJ =                       105.000 (350.000 * 30% - limite por lei)
(=) BASE FISCAL =                     245.000

IR =                          36.750 (245.000 * 15%)
ADICIONAL =               500 (245.000 - 240.000 = 5000 * 10%)

TOTAL IR =             37.250

Para calcular o valor da provisão para o Imposto de Renda em 2007, devemos seguir alguns passos com base nas informações fornecidas:

1. Prejuízo Fiscal em 2006

A empresa teve um prejuízo líquido de R$ 200.000,00 em 2006.

2. Lucro Líquido em 2007

A empresa obteve um lucro líquido de R$ 350.000,00 em 2007.

3. Compensação do Prejuízo Fiscal

De acordo com a legislação tributária vigente no Brasil, as empresas optantes pelo lucro real podem compensar até 30% do lucro líquido com prejuízos fiscais de exercícios anteriores.

Portanto, podemos compensar até:

30% × 350.000 = 105.000

4. Lucro Tributável em 2007

Após a compensação do prejuízo fiscal, o lucro tributável será:

350.000 − 105.000 = 245.000

5. Alíquota do Imposto de Renda

A alíquota do Imposto de Renda sobre o lucro real é de 15%. Além disso, há um adicional de 10% sobre a parcela do lucro que excede R$ 240.000,00 por ano.

  • Imposto de Renda sobre o lucro de R$ 245.000:

15% × 245.000 = 36.750

  • Adicional de 10% sobre o lucro que excede R$ 240.000:

245.000 − 240.000 = 5.000

10% × 5.000 = 500

6. Provisão para o Imposto de Renda

Somando o imposto de renda e o adicional:

36.750 + 500 = 37.250

Portanto, a provisão para o Imposto de Renda, exclusivamente, em 2007 é R$ 37.250,00.

Resposta correta: C

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