Admita que uma empresa optante pelo lucro real anual distrib...
. o capital social foi totalmente integralizado no ato da constituição da Companhia;
. em 2007, não houve aumento de capital, a qualquer título;
. a Reserva Legal já representava 20% do Capital social, em 2006;
. nenhuma reserva foi constituída em 2007;
. nenhuma reserva anteriormente constituída foi revertida em 2007;
. a empresa não teve resultados não operacionais em 2006 e nem em 2007;
. no LALUR não foram realizadas adições, nem exclusões, em 2006 e em 2007.
Considerando somente os dados acima, a legislação tributária vigente e a boa técnica contábil, o valor da provisão para o Imposto de Renda, exclusivamente, em 2007, em reais, é
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não estou certa da resposta, pois não tem gabarito, mas acredito ser LETRA A, pois:
prejuízo de 2006 = 200.000
lucro de 2007 = 350.000, o lucro absorverá o prejuízo e restará 150.000, aplicando-se a alíquota de IR de 15%, tem-se o valor de R$ 22.500,00
(-) COMP.PREJ = 105.000 (350.000 * 30% - limite por lei)
(=) BASE FISCAL = 245.000
IR = 36.750 (245.000 * 15%)
ADICIONAL = 500 (245.000 - 240.000 = 5000 * 10%)
TOTAL IR = 37.250
Para calcular o valor da provisão para o Imposto de Renda em 2007, devemos seguir alguns passos com base nas informações fornecidas:
1. Prejuízo Fiscal em 2006
A empresa teve um prejuízo líquido de R$ 200.000,00 em 2006.
2. Lucro Líquido em 2007
A empresa obteve um lucro líquido de R$ 350.000,00 em 2007.
3. Compensação do Prejuízo Fiscal
De acordo com a legislação tributária vigente no Brasil, as empresas optantes pelo lucro real podem compensar até 30% do lucro líquido com prejuízos fiscais de exercícios anteriores.
Portanto, podemos compensar até:
30% × 350.000 = 105.000
4. Lucro Tributável em 2007
Após a compensação do prejuízo fiscal, o lucro tributável será:
350.000 − 105.000 = 245.000
5. Alíquota do Imposto de Renda
A alíquota do Imposto de Renda sobre o lucro real é de 15%. Além disso, há um adicional de 10% sobre a parcela do lucro que excede R$ 240.000,00 por ano.
- Imposto de Renda sobre o lucro de R$ 245.000:
15% × 245.000 = 36.750
- Adicional de 10% sobre o lucro que excede R$ 240.000:
245.000 − 240.000 = 5.000
10% × 5.000 = 500
6. Provisão para o Imposto de Renda
Somando o imposto de renda e o adicional:
36.750 + 500 = 37.250
Portanto, a provisão para o Imposto de Renda, exclusivamente, em 2007 é R$ 37.250,00.
Resposta correta: C
ChatGPT
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