Caso a empresa adote o sistema de caixa flutuante, os regist...

Neste sistema, sob o saldo da conta Caixa, transitam além dos recebimentos e dos pagamentos em dinheiro, os valores referentes a vales, adiantamentos para despesas diversas, cheques recebidos a depositar, valores pendentes, etc. Na data do Balanço deve figurar somente, no saldo da conta Caixa, o saldo em dinheiro, devendo os demais valores serem classificados como Disponível (cheques pagáveis imediatamente ou Realizável (vales, adiantamentos, cheques não pagáveis imediatamente). 

Mas o problema é que a questão não fala que é na data do balanço. Então acho que o erro não é esse.

Acredito que o erro é falar que todos os cheques devem constar no caixa, mas isso não é verdade, depende da data de emissão do cheque, pois existe a conta cheques em cobrança no ativo realizável a longo prazo.

O fluxo de caixa é evidenciado através da Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC), uma demonstração

de grande importância na análise da empresa, porque evidencia as modificações ocorridas nas

disponibilidades da entidade (Caixa e Bancos Conta Movimento, principalmente). Note que, apesar do nome, a DFC não evidencia apenas as mudanças na conta Caixa, mas em todas as

contas de disponibilidades.

Consta no CPC:

1. As informações dos fluxos de caixa de uma entidade são úteis para proporcionar aos

usuários das demonstrações contábeis uma base para avaliar a capacidade de a entidade

gerar caixa e equivalentes de caixa, bem como suas necessidades de liquidez.

Caixa compreende numerário em espécie e depósitos bancários disponíveis.

Equivalentes de caixa são aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez, que

são prontamente conversíveis em um montante conhecido de caixa e que estão sujeitas

a um insignificante risco de mudança de valor.

Fluxos de caixa são as entradas e saídas de caixa e equivalentes de caixa.

Com isso, acredito que o erro está qdo fala ... os registros de recebimentos e pagamentos que transitam pelo caixa devem ser contabilizados em conjunto na conta caixa...
 

 

 

 

Disponibilidades são os elementos do ativo que representam dinheiro ou que nele podem ser convertidos imediatamente. São os valores utilizáveis como meios de pagamento. É o caso das contas Caixa, Bancos Conta Movimento, Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata e Numerários em Trânsito.
 

(Técnico/Cespe) Caso a empresa adote o sistema de caixa flutuante, os registros de recebimentos e pagamentos que transitam pelo caixa devem ser contabilizados em conjunto na conta caixa. Assim, os cheques recebidos em operações de venda, os recibos de cartões de crédito e débito e os vales-refeição ou similar devem ser englobados no saldo do caixa. E

Nessa questão, os cheques recebidos em operações de venda podem ser registrados na conta Caixa (ou Cheques em Cobrança), enquanto não forem depositados. Vendas com cartões de crédito geram contas a receber.

http://www.editoraferreira.com.br/publique/media/contabilidade_2-0_cespe.pdf

2) Caixa Flutuante

         Neste sistema, sob o saldo da conta Caixa, transitam além dos recebimentos e dos pagamentos em dinheiro, os valores referentes a vales, adiantamentos para despesas diversas, cheques recebidos a depositar, valores pendentes, etc. Na data do Balanço deve figurar somente, no saldo da conta Caixa, o saldo em dinheiro, devendo os demais valores serem classificados como Disponível (cheques pagáveis imediatamente ou Realizável (vales, adiantamentos, cheques não pagáveis imediatamente).

http://www.cursoaprovacao.com.br/cms/artigo.php?cod=560