Na auditoria independente de uma entidade, os procedimentos ...

NBCTA 501



10. Se o auditor identifica um risco de distorção relevante com relação a litígios ou reclamações identificados, ou quando os procedimentos de auditoria executados indicam que outros litígios ou reclamações poderiam existir, o auditor deve, além dos procedimentos requeridos pelas outras normas de auditoria, comunicar-se diretamente com os consultores jurídicos externos da entidade. O auditor deve fazer isso por meio de circularização (carta de indagação aos advogados), elaborada pela administração e enviada pelo auditor, solicitando aos consultores jurídicos externos da entidade que se comuniquem diretamente com o auditor. Se a lei, o regulamento, ou o respectivo órgão jurídico proibir que a consultoria jurídica externa da entidade comunique-se diretamente com o auditor, o auditor deve executar procedimentos alternativos de auditoria

Confirmação Externa (exceto litígio):

• Auditor elabora a circularização
• Empresa auditada autoriza e realiza o envio a entidade externa.
• Esta entidade externa responde diretamente ao auditor.
• Ex. circularização a um banco para confirmar saldos.

Confirmação Externa em Caso de litígio :

• Administração da empresa auditada elabora a circularização
• Auditor envia a empresa externa
• O setor jurídico da empresa externa responde diretamente ao auditor.