De acordo com a NBC TA 240 (R1)– Responsabilidade do Auditor...

Para resolver essa questão, é essencial entender a responsabilidade quanto à prevenção e detecção de fraudes em uma organização, conforme as diretrizes da NBC TA 240 (R1). Esta norma é parte das Normas Brasileiras de Contabilidade e trata especificamente do papel de auditoria no contexto das fraudes nas demonstrações contábeis.

Alternativa Correta: E - Dos responsáveis pela governança da entidade e da sua administração.

A norma destaca que a prevenção e a detecção de fraudes são principalmente responsabilidades da governança e da administração da entidade. As entidades devem estabelecer controles internos robustos e uma cultura organizacional que desincentive atos fraudulentos.

Por que as outras alternativas estão incorretas:

• A - Dos auditores: Os auditores têm o papel de avaliar as demonstrações contábeis, mas não são os principais responsáveis pela prevenção de fraudes. Seu papel é identificar possíveis erros ou irregularidades, mas a responsabilidade primária é da administração.
• B - Dos auditores e das entidades reguladoras: Entidades reguladoras não são responsáveis diretas pela detecção de fraudes em uma entidade específica. Elas criam normas, mas a responsabilidade direta recai sobre a administração e governança da entidade.
• C - Da administração da entidade e das entidades reguladoras: Similar à alternativa B, as entidades reguladoras não são responsáveis diretas pela prevenção de fraudes em empresas específicas. A responsabilidade é interna, ou seja, da administração e governança.
• D - Dos auditores e dos responsáveis pela governança da entidade: Embora a governança esteja correta, os auditores não são responsáveis pela prevenção de fraudes, mas sim por sua detecção no contexto de suas auditorias.

Portanto, conforme a NBC TA 240 (R1), a administração e a governança têm um papel chave na prevenção e identificação de fraudes, enquanto os auditores avaliam a eficácia desses controles. Compreender essa divisão de responsabilidades é crucial para interpretar questões similares.

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Gabarito: Letra E

Responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude

4. A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos responsáveis pela governança da entidade e da sua administração. É importante que a administração, com a supervisão geral dos responsáveis pela governança, enfatize a prevenção da fraude, o que pode reduzir as oportunidades de sua ocorrência, e a dissuasão da fraude, o que pode persuadir os indivíduos a não perpetrar fraude por causa da probabilidade de detecção e punição. Isso envolve um compromisso de criar uma cultura de honestidade e comportamento ético, que pode ser reforçado por supervisão ativa dos responsáveis pela governança. A supervisão geral por parte dos responsáveis pela governança inclui a consideração do potencial de burlar controles ou de outra influência indevida sobre o processo de elaboração de informações contábeis, tais como tentativas da administração de gerenciar os resultados para que influenciem a percepção dos analistas quanto à rentabilidade e desempenho da entidade.

NBC TA 240 (R1)

A  responsabilidade pela prevenção e detecção de fraudes em uma entidade é compartilhada entre os responsáveis pela governança e a administração. Os auditores, por sua vez, desempenham um papel essencial na identificação e comunicação de indícios de fraude.

Questão idêntica a cobrada em 2016, Q625197

A principal responsabilidade pela prevenção e detecção de fraude em uma entidade recai sobre a alta administração e o conselho de administração. Eles devem estabelecer e supervisionar um ambiente de controle interno eficaz, que inclui políticas e procedimentos específicos para prevenir, detectar e responder a fraudes.

A alta administração, liderada pelo CEO ou diretores executivos, deve criar uma cultura organizacional que valorize a ética e a integridade, além de garantir que todos os colaboradores compreendam a importância da prevenção de fraudes. Além disso, devem implementar e monitorar sistemas de controle interno, auditorias e processos de conformidade.

Embora a alta administração seja responsável pela criação do ambiente de controle, a área de auditoria interna também desempenha um papel crucial na detecção e investigação de fraudes, realizando auditorias regulares e revisões de processos.

Em resumo, a responsabilidade principal é da alta administração, mas o envolvimento de outras áreas, como auditoria interna e compliance, é fundamental para garantir a eficácia das medidas de prevenção e detecção de fraudes.