Uma entidade apresentava os seguintes saldos em 31/12/X0: •...

Disponibilidades: R$10.000

Ações preferenciais resgatáveis em janeiro de X1: R$18.000

Título do governo federal com prazo de vencimento em fevereiro de X1: R$8.000

= Totalizando 36.000 reais

A conta clientes a pagar não é uma conta considerada equivalente de caixa, sem falar que para ser considerada equivalente de caixa não pode estar sujeita a flutuações (grande variação de valor) ou mais de 90 dias para ser resgatado. (no máximo 90 dias).

Caixa E Equivalentes de Cx. (= bcos c/movto sem restrições, aplic. liquidez imediata até 90d).

Bons estudos.

CPC 03 - DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA

Caixa e equivalentes de caixa

7. Os equivalentes de caixa são mantidos com a finalidade de atender a compromissos de caixa de curto prazo e, não, para investimento ou outros propósitos. Para que um investimento seja qualificado como equivalente de caixa, ele precisa ter conversibilidade imediata em montante conhecido de caixa e estar sujeito a um insignificante risco de mudança de valor. Portanto, um investimento normalmente qualifica-se como equivalente de caixa somente quando tem vencimento de curto prazo, por exemplo, três meses ou menos, a contar da data da aquisição. Os investimentos em instrumentos patrimoniais (de patrimônio líquido) não estão contemplados no conceito de equivalentes de caixa, a menos que eles sejam, substancialmente, equivalentes de caixa, como, por exemplo, no caso de ações preferenciais resgatáveis que tenham prazo definido de resgate e cujo prazo atenda à definição de curto prazo. 

Disponibilidades: R$10.000

Ações preferenciais resgatáveis em janeiro de X1: R$18.000

Título do governo federal com prazo de vencimento em fevereiro de X1: R$8.000

Total: R$ 36.000

Caixa = numerário em espécie + depósitos bancários disponíveis

Equivalentes de caixa são aplicações financeiras

• curto prazo (até 3 meses, ou seja, 90 dias)
• alta liquidez
• prontamente conversíveis em montante conhecido de caixa
• sujeitas a um insignificante risco de mudança de valor

Observação quanto aos investimentos em instrumentos patrimoniais (do PL):

Regra: não são equivalentes de caixa

Exceção: são equivalentes de caixa as ações preferenciais resgatáveis que tenham prazo definido de resgate e cujo prazo atenda à definição de curto prazo

Dessa forma:

• Clientes e Estoque não são caixa nem equivalentes de caixa
• Investimento sujeito à flutuação do valor não é equivalente de caixa
• Os demais itens são considerados caixa e equivalentes de caixa, os quais totalizam R$ 36.000.

Gabarito: letra B

material de revisão