Leia o trecho a seguir, a respeito do papel do auditor na
análise de um sistema de controle interno, e assinale a
alternativa que complemente CORRETAMENTE o
texto:
Quando o auditor critica um sistema de controle
interno, suas deduções têm como base fatos de
evidências documentadas durante a fase de
levantamento do processo. Daí a grande importância
da confirmação do fluxo levantado, junto aos
colaboradores envolvidos no processo, para a
formalização de seu “de acordo” sobre o entendimento
dos procedimentos, objetivos e riscos envolvidos, antes
de qualquer conclusão sobre a performance dos
controles que os suportam.
Após essa confirmação, cabe ao auditor avaliar se
cada objetivo envolvido na execução dos
procedimentos desenvolvidos no processo apresenta
os correspondentes riscos identificados em sua
operação, devidamente suportados pelos controles
existentes, de tal forma que possibilitem:

Question

Leia o trecho a seguir, a respeito do papel do auditor na
análise de um sistema de controle interno, e assinale a
alternativa que complemente CORRETAMENTE o
texto:
Quando o auditor critica um sistema de controle
interno, suas deduções têm como base fatos de
evidências documentadas durante a fase de
levantamento do processo. Daí a grande importância
da confirmação do fluxo levantado, junto aos
colaboradores envolvidos no processo, para a
formalização de seu “de acordo” sobre o entendimento
dos procedimentos, objetivos e riscos envolvidos, antes
de qualquer conclusão sobre a performance dos
controles que os suportam.
Após essa confirmação, cabe ao auditor avaliar se
cada objetivo envolvido na execução dos
procedimentos desenvolvidos no processo apresenta
os correspondentes riscos identificados em sua
operação, devidamente suportados pelos controles
existentes, de tal forma que possibilitem: Alternativa A: A prevenção de possíveis falhas inerentes ao
processo; a detecção de possíveis problemas
relativos ao tipo de negócio praticado; e a obtenção
da base para a correção das causas de possíveis distorções derivadas de ações ou eventos externos
ao processo. Ou Alternativa B: A prevenção de possíveis falhas ao processo; a
não detecção de possíveis problemas; e a não
obtenção da base para a correção das causas de
possíveis distorções derivadas de ações externas
ao processo. Ou Alternativa C: A identificação das causas envolvidas; ações que
proporcionem ganhos ao negócio; e a detecção de
possíveis problemas relativos ao tipo de negócio
praticado. Ou Alternativa D: A identificação das causas envolvidas; as melhores
estratégias para a empresa; e a obtenção da base
para a correção das causas das possíveis
distorções. Ou Alternativa E: A prevenção de possíveis falhas inerentes ao
processo; a detecção de possíveis problemas
relativos ao tipo de negócio praticado; o auxílio ao
auditor no processo de elaboração do relatório
final.

Qconcursos · Accepted Answer

Alternativa [A] A prevenção de possíveis falhas inerentes ao
processo; a detecção de possíveis problemas
relativos ao tipo de negócio praticado; e a obtenção
da base para a correção das causas de possíveis distorções derivadas de ações ou eventos externos
ao processo. Vamos analisar a questão proposta sobre os procedimentos de um auditor na análise de um sistema de controle interno. Essa questão exige um entendimento das etapas que um auditor deve seguir para garantir que os objetivos de um processo são alcançados de forma segura e eficiente.

A alternativa correta é a Alternativa A. Vamos entender o porquê:

Justificativa para a Alternativa A:
Esta alternativa menciona três aspectos cruciais do trabalho do auditor: prevenção de possíveis falhas, detecção de possíveis problemas, e obtenção da base para a correção das causas de distorções. Esses são os objetivos principais de uma auditoria eficaz. O auditor busca prevenir e detectar problemas para garantir que o sistema de controle interno é robusto e capaz de mitigar riscos relevantes ao tipo de negócio.

Agora, vejamos por que as demais alternativas estão incorretas:

Alternativa B: Fala sobre a "não detecção" de problemas e a "não obtenção" de base para correção. Isso é contrário aos objetivos de uma auditoria eficaz, que visa identificar e solucionar falhas.

Alternativa C: Embora mencione a detecção de problemas, não aborda a prevenção de falhas, que é uma parte essencial do trabalho do auditor. Além disso, "ações que proporcionem ganhos ao negócio" não está diretamente ligado à análise de controle interno.

Alternativa D: Aponta a "identificação das causas envolvidas" e "as melhores estratégias para a empresa", mas não abrange a prevenção ou detecção de falhas e problemas, que são fundamentais no contexto de controle interno.

Alternativa E: Inclui um ponto interessante, que é o auxílio ao auditor na elaboração do relatório final, contudo, não cobre adequadamente a parte de correção de falhas e detecção de problemas, que são essenciais.

Com essas explicações, fica mais claro o porquê da Alternativa A ser a escolha correta, focando nas ações práticas e necessárias para assegurar a eficácia do sistema de controle interno auditado.

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