Uma entidade apresenta saldo bancário a descoberto, decorren...

Trata-se da aplicação do CPC 03 (Demonstração do Fluxo de Caixa).

➤ O CPC 03 (DFC) fornece a definição de Caixa e equivalentes de caixa como se segue:

→ Caixa compreende numerário em espécie e depósitos bancários disponíveis.

→ Equivalentes de caixa são aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez, que são prontamente conversíveis em montante conhecido de caixa e que estão sujeitas a um insignificante risco de mudança de valor.

Os saldos de contas bancárias, ainda que negativos, também compõem o valor de caixa e equivalente de caixa. Refere-se a saldos de conta bancária negativa (cheque especial), que devem ser incluídos como componentes de caixa ou equivalentes de caixa.

➤ Resolução: qual o tratamento a ser considerado quando uma entidade apresenta saldo bancário a descoberto, decorrente de empréstimos obtidos por meio de cheques especiais que devem ser pagos em curtíssimo prazo?

Tais saldos devem ser incluídos como componentes de caixa ou equivalentes de caixa. 

Gabarito: Letra E.

Falou em saldo BANCÁRIO A DESCOBERTO ou CHEQUE ESPECIAL = ATIV OPERACIONAL.

No Balanço Patrimonial - Contabilidade Geral

• Passivo Circulante - Empréstimos e financiamentos

DFC - CPC 03 (ITEM 08) - Contabilidade Avançada

• Caixa e equivalentes

Não é Atividade de Financiamento!

Q1846682 questão do mesmo ano

CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 

- Investimento com conversibilidade imediata e sujeito a um insignificante risco de mudança de valor 

- Saldos bancários a descoberto 

- Excluem movimentos entre itens que constituem caixa ou equivalentes de caixa (parte da gestão de caixa)