Em 31/12/2022, uma empresa apresentava os seguintes saldos: ...
• Caixa: R$ 18.000,00. • Bancos-conta corrente: R$ 40.000,00. • Caderneta de poupança: R$ 50.000,00. • Contas a receber de clientes, faltando 30 dias para o seu vencimento: R$ 42.000,00. • Título do governo comprado em 2020, faltando 90 dias para o seu vencimento: R$ 36.000,00.
Trata-se do montante apresentado como “caixa e equivalentes de caixa” na data:
caixa e equivalente de caixa > liquidez alta
caixa + conta corrente + poupança
EQUIVALENTES DE CAIXA: ASPA
APLICAÇÕES FINANCEIRAS DE CURTO PRAZO;
SUJEITAS A UM INSIGNIFICANTE RISCO DE MUDANÇA DE VALOR;
PRONTAMENTE CONVERSÍVEIS;
ALTA LIQUIDEZ.
GABARITO: B
Olá, colegas
Um título do governo que vence em 90 dias pode ser considerado equivalente de caixa. Se for comprado com vencimento até 90 dias, é equivalente; se tiver vencimento maior (um anos, dois anos, etc) não é equivalente de caixa.
Passa o tempo, o título do governo fica próximo ao seu vencimento. Mão não podemos reclassificar para equivalente, pois não houve uma efetiva saída de caixa.
Assim, o título com vencimento superior a 90 dias não é reclassificado quando se aproxima o vencimento. Será considerado "não equivalente de caixa" até o momento em que seja resgatado.