O imposto de renda e respectivo adicional do período são em...

Gabarito Letra D

Ajuste do LL

Como provisão é uma dedução indevida, devo somá-la novamente (exceto as de férias, 13º salários e seus encargos sociais e as provisões técnicas estabelecidas pela Susep);

Lucro líquido                                              247.500
(+) Provisão para Contigências Tributárias      50.000
Lucro Real (Base de cálculo)                      297.500

Cálculo do IRPJ anual
A = 0,15 x 297.500 = 44.625
B = 0,1 x (297.500-240.00) = 5.750

IRPJ a pagar: 44.625 + 5.750 = 50.375

bons estudos

Alíquota:

a) 15% (quinze por cento) sobre o lucro real, presumido ou arbitrado apurado pelas pessoas jurídicas em geral, seja comercial ou civil o seu objeto

Alíquota Adicional:

A parcela do lucro real que exceder ao resultado da multiplicação de R$20.000,00 (vinte mil reais) pelo número dos meses do respectivo período de apuração* sujeita-se à incidência do adicional, à alíquota de 10% (dez por cento).

(http://idg.receita.fazenda.gov.br/acesso-rapido/tributos/IRPJ)

Portanto:

LL 247.500

Provisão para contingências tributárias** 50.000

Base de cálculo 297.500

Alíquota de 15% 297.500 * 0,15 44.625

Alíquota adicional de 10% (297.500 - 240.000) * 0,1 5.750

Valor do imposto 50.375

* Dado que são 12 meses de apuração, o valor é correspondente a R$ 240.000,00

** Adição à base de cálculo do imposto de uma dedução contábil que não representa uma parcela dedutível da base de cálculo

Gabarito D