Considere as seguintes informações relativas a apuração da c...

LAIR : 500.000

+ Adições Permanentes: 30.000

(-) Exclusões Permanentes: (20.000)

________________________________

510.000 x 30% = 153.000

Trata-se do CPC 32 - Imposto Diferido:

Como as adições temporárias são maiores que as exclusões temporárias, então reconhece um ativo e redução na despesa com imposto corrente.

Temos:

Diferenças temporárias=Adições temporárias - Exclusões temporárias=R$10.000

Imposto diferido=R$ 10.000*30%=R$ 3.000

D: Imposto diferido (AÑC) R$ 3.000

C: Recup. de despesa c/ imposto diferido (DRE) R$ 3.000

DRE:

(=) Resultado do exercício R$ 500.000

(+) Adições permanentes R$30.000

(+) Adições temporárias R$20.000

(-) Exclusões permanentes R$20.000

(-) Exclusões temporárias R$10.000

(=) Lucro Fiscal R$ 520.000

(-) Imposto corrente (30%) R$ 156.000

(+) Recup. de despesa c/ imposto diferido R$ 3.000

Logo, Carga tributária efetiva é (R$ 156.000 - R$ 3.000) R$ 153.000.

Gabarito: Letra B.