Um ente federativo, ao final do exercício financeiro de 2024...

Questão que aborda conhecimentos de fluxo de caixa pela óptica da contabilidade pública e nos pede o valor do fluxo de caixa das atividades operacionais.

De acordo com o MCASP:

“O montante dos fluxos de caixa líquidos decorrentes das atividades operacionais é um indicador chave da extensão na qual as operações da entidade são financiadas:

a. por meio de tributos (direta e indiretamente);

b. pelos destinatários dos bens e serviços oferecidos pela entidade.

São exemplos de fluxos de caixa relacionados às atividades operacionais:

a. recebimentos de caixa decorrentes de impostos, taxas, contribuições e multas;

b. recebimentos de caixa pela venda de mercadorias e pela prestação de serviços;

c. recebimentos de caixa de concessões ou transferências e outras dotações ou autorizações orçamentárias realizadas por outros entes ou entidades do setor público;

d. recebimentos de caixa decorrentes de royalties, honorários, comissões e outras receitas;

e. pagamentos em caixa a outras entidades do setor público para financiar suas operações (não inclui empréstimo);

f. pagamentos em caixa a fornecedores de mercadorias e serviços;

g. pagamentos em caixa a empregados ou em nome de empregados;

h. recebimentos de caixa de sinistros e outros benefícios da apólice; e pagamentos em caixa de prêmios, anuidades, em transações com seguradora;

i. pagamentos em caixa de tributos sobre o patrimônio ou a renda (quando aplicável) em relação a atividades operacionais;

j. recebimentos e pagamentos em caixa de contratos mantidos para negociação imediata ou disponíveis para venda;

k. recebimentos ou pagamentos em caixa decorrentes de operações descontinuadas; e

l. recebimentos ou pagamentos em caixa decorrentes da solução de litígios.”

Somando os itens operacionais:

- Juros e encargos da dívida R$ 11.000,00

- Pessoal e encargos sociais R$ 22.000,00

+ Receitas derivadas R$ 35.000,00

+ Receitas originárias R$ 16.000,00

- Transferências concedidas R$ 6.000,00

+ Transferências recebidas R$ 19.000,00

= Fluxo de caixa operacional R$ 31.000,00

Gabarito do Monitor: Letra C. 

GABARITO LETRA C

INGRESSOS

Receita Tributária- 35.000

Receita Originária- 16.000

Transferência Recebida - 19.000

TOTAL INGRESSOS - 70.000

DISPÊNDIOS

Juros - 11.000

Pessoal- 22.000

Transferência Concedida- 6.000

TOTAL DOS DISPÊNDIOS - 39.00

FLUXO DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS- 70.000-39.000=31.000

O fluxo de caixa operacional contempla exclusivamente receitas e despesas correntes, excluindo itens como operações de crédito, amortização da dívida e aquisição de imobilizado (que pertencem ao fluxo de investimento ou financiamento). Ao somar as receitas derivadas, originárias e transferências correntes recebidas, e subtrair as despesas com pessoal, juros e transferências concedidas, chega-se ao valor líquido de R$ 31.000,00.

• Receitas Derivadas (tributárias, contribuições): R$ 35.000,00
• Receitas Originárias (patrimoniais, serviços): R$ 16.000,00
• Transferências correntes recebidas: R$ 19.000,00

Total de entradas operacionais: R$ 35.000,00 + R$ 16.000,00 + R$ 19.000,00 = R$ 70.000,00

• Pessoal e encargos sociais: R$ 22.000,00
• Transferências correntes concedidas: R$ 6.000,00
• Juros e encargos da dívida: R$ 11.000,00

Total de saídas operacionais: R$ 22.000,00 + R$ 6.000,00 + R$ 11.000,00 = R$ 39.000,00

Entradas – Saídas = R$ 70.000,00 – R$ 39.000,00 = R$ 31.000,00

C) R$ 31.000,00