Qual é o valor da CSLL devida do mês de fevereiro, em reais,...

Cálculo:

12% Receita bruta = 500.000 * 0,12 = 60000

Ganho de Capital = 160.000

BC = 60.000 + 160.000 = 220.000

CSLL = BC * 9% = 220.000 * 0,09 = 19.800

GAB. C

A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal brasileiro que incide sobre o lucro líquido do período-base, antes da provisão para o Imposto de Renda.

Trata-se do levantamento do IRPJ e CSLL pelo lucro real.

⌦ Considerações iniciais:

O Lucro Real comporta duas periodicidades: anual e trimestral. As periodicidades são válidas tanto para o IRPJ quanto para a CSLL.

 Base de cálculo presumida do IRPJ e da CSLL:

- Atividade: Serviços de transporte de cargas;

- Percentual para IRPJ: 8%

- Percentual para CSLL: 12%

⌦ Dados:

- Receita Bruta (Serviços de Transporte de Carga): R$ 500.000,00;

- Ganho de Capital decorrente de Alienação de Imóvel: R$ 160.000,00.

Ao encontrar a base de cálculo pela aplicação do percentual sobre a receita bruta da atividade, serão a ela acrescidos, os ganhos de capital.

⌦ Resolução:

⟶ Cálculo para o IRPJ:

(=) Receita Bruta (Serviços de Transporte de Carga): R$ 500.000,00

(x) Alíquota presumida: 8%

(=) Base de cálculo presumida para IRPJ: R$ 40.000,00

(+) Ganho de Capital decorrente de Alienação de Imóvel: R$ 160.000,00

(=) Base de cálculo para IRPJ: R$ 200.000,00

⟶ Levantamento do IRPJ a pagar:

- A alíquota é 15%.

- Há ainda alíquota adicional de 10% sobre o montante que ultrapassar R$ 20.000.

(+) IRPJ=15%*R$ 200.000,00=R$ 30.000,00

(+) IRPJ adicional=10%*(R$ 200.000,00 -R$ 20.000,00)=R$ 18.000,00

(=) IRPJ Total=R$ 48.000,00

⟶ Cálculo para a CSLL:

(=) Receita Bruta (Serviços de Transporte de Carga): R$ 500.000,00

(x) Alíquota presumida: 12%

(=) Base de cálculo presumida para IRPJ: R$ 60.000,00

(+) Ganho de Capital decorrente de Alienação de Imóvel: R$ 160.000,00

(=) Base de cálculo para CSLL: R$ 220.000,00

⟶ Levantamento da CSLL a pagar:

- A alíquota é 9%.

(=) CSLL Total=9%*R$ 220.000,00=R$ 19.800,00

Gabarito: Letra C.

BC = "12%" 500 + 160 = 220

CSLL = BC x "9%"

CSLL = 220x 9%

IR = 19.800,00