As bases de cálculo do IRPJ e da CSLL serão determinadas em períodos de apuração trimestrais, encerrados
em 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de
dezembro de cada ano-calendário, de acordo com as
regras previstas na legislação de regência. As pessoas
jurídicas sujeitas à tributação pelo lucro real,entretanto,
podem realizar a apuração anual se adotarem o pagamento mensal por estimativa.
Uma pessoa jurídica que atua no setor de transporte internacional de cargas e que tenha obtido em 2017 uma
receita total de aproximadamente R$ 65.000.000,00,
em 2018,

Question

As bases de cálculo do IRPJ e da CSLL serão determinadas em períodos de apuração trimestrais, encerrados
em 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de
dezembro de cada ano-calendário, de acordo com as
regras previstas na legislação de regência. As pessoas
jurídicas sujeitas à tributação pelo lucro real,entretanto,
podem realizar a apuração anual se adotarem o pagamento mensal por estimativa.
Uma pessoa jurídica que atua no setor de transporte internacional de cargas e que tenha obtido em 2017 uma
receita total de aproximadamente R$ 65.000.000,00,
em 2018, Alternativa A: poderá apurar o IRPJ pelo lucro real anual, e a CSLL,
em períodos de apuração trimestrais. Ou Alternativa B: poderá apurar o IRPJ e a CSLL pelo regime do lucro
presumido. Ou Alternativa C: poderá realizar pagamentos do IRPJ e da CSLL com
base na estimativa no primeiro trimestre e alterar para
o regime do lucro presumido a partir do 2º trimestre. Ou Alternativa D: deverá apurar o IRPJ e a CSLL pelo regime do lucro
real em todos os trimestres de 2018. Ou Alternativa E: deverá fazer recolhimentos mensais ao arbitrar o lucro
em bases estimadas calculadas sobre a receita bruta
conhecida.

Mauricio Bonadio Bueno · Accepted Answer

Alternativa [B] poderá apurar o IRPJ e a CSLL pelo regime do lucro
presumido. Apuração pelo LUCRO PRESUMIDO (resumo)R$ 65.000.000,00 < R$ 78.000.000,00 1) Receita Bruta (máxima)1.1) R$ 78.000.000,00 no ano calendário anterior; ou1.2) R$ 6.500.000,00 por mês (caso a operação no ano calendário anterior seja inferior a 12 meses).2) Alíquota de Presunção2.1) Varia em função da "Espécie de Atividade"3) Apuração Trimestral4) Base de Cálculo4.1) Receita Bruta (trimestral) x Alíquota de Presunção5) Alíquota de IRPJ presumido 15%5.1) Adicional de IRPJ de 10% sobre a parcela do lucro presumido que exceder R$ 60.000,00 em cada trimestre6) Alíquota CSLL 9% Apuração pelo LUCRO REAL-> Trata-se do Lucro Líquido do Exercício ajustado por condições, exclusões e compensações registradas no LALUR.

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