O controle interno deve basear-se no princípio da segregação...

A alternativa correta é: C - certo

O tema central desta questão é a Segregação de Funções, um princípio fundamental de controle interno em auditoria e fiscalização. Esse princípio garante que as responsabilidades sejam divididas entre diferentes pessoas ou departamentos, de forma que nenhuma pessoa tenha controle total sobre todas as etapas de um processo. Isso ajuda a prevenir fraudes e erros, pois cria um sistema de verificação e balanço.

Para responder corretamente, é necessário entender que a segregação de funções é essencial para a integridade do controle interno. Por exemplo, a mesma pessoa não deve ser responsável por gerenciar ativos e também registrar transações contábeis, pois isso criaria uma oportunidade para manipulação dos registros sem detecção imediata.

Vamos justificar por que a alternativa C - certo está correta:

Justificativa da Alternativa Correta:

A afirmação de que o controle interno deve basear-se na segregação de funções está correta, pois é uma prática reconhecida internacionalmente na área de auditoria para garantir a segurança e a precisão dos registros financeiros. Ao dividir as responsabilidades, a organização assegura que as transações são revisadas por múltiplas partes, tornando o sistema mais confiável e menos susceptível a fraudes.

Por que a Alternativa 'E - errado' está Incorreta:

Escolher a alternativa E - errado seria um erro, pois iria contra as práticas estabelecidas de controle interno comumente aceitas. Não reconhecer a importância da segregação de funções pode levar a vulnerabilidades nos processos da organização, comprometendo a integridade e a confiabilidade das informações financeiras.

Concluindo, compreender e aplicar o princípio da segregação de funções é crucial para qualquer sistema de controle interno eficaz, especialmente em ambientes complexos como o setor público, onde a auditoria e a fiscalização são vitais para a transparência e a responsabilidade.

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 IN 01 SFC/MF

 

Seção VIII

 

Princípios de controle interno administrativo

IV. Segregação de funções - a estrutura das unidades/entidades deve prever a separação entre as funções de autorização/aprovação de operações, execução, controle e contabilização, de tal forma que nenhuma pessoa detenha competências e atribuições em desacordo com este princípio.

A segregação de funções é o método mais eficiente de prevenção de erros e fraudes,  ademais, também tem finalidade de evitar conflitos de competência ou exercício de funções incompatíveis.

O controle interno deve basear-se no princípio da segregação de funções, segundo o qual uma mesma pessoa ou entidade não pode ser simultaneamente responsável pelos ativos e pelos registros contábeis.

Pra mim essa questão está errada conforme destacado acima

Kkk então uma entidade não pode ser responsável por seus ativos e os seus registros contábeis :)