O Auditor Interno da empresa CDA Distribuidora de Uvas do Br...

Para resolver essa questão, precisamos compreender que o tema central é a possibilidade de não atingir o objetivo dos trabalhos de auditoria interna conforme a NBC TI 01. Esse tema está diretamente relacionado aos riscos associados ao trabalho de auditoria, que podem comprometer o alcance dos objetivos pretendidos.

Alternativa Correta: C - aos riscos de auditoria.

A alternativa C é a correta porque a possibilidade de não atingir os objetivos durante um trabalho de auditoria está diretamente ligada aos riscos de auditoria. Esses riscos dizem respeito a eventos que podem impactar negativamente a eficácia da auditoria, como falhas no processo ou na obtenção de informações precisas e completas.

Análise das alternativas incorretas:

A - aos achados de auditoria não suficientes para conclusão dos trabalhos.
Essa alternativa refere-se a uma consequência de riscos identificados e não uma causa direta para a possibilidade de não atingir os objetivos. Ou seja, a insuficiência dos achados é um resultado de riscos mal gerenciados, e não o próprio risco.

B - às evidências inadequadas e insuficientes para formar a opinião sobre a auditoria.
Embora evidências inadequadas possam afetar a conclusão da auditoria, isso é novamente uma consequência de riscos de auditoria, que incluem a coleta inadequada de evidências. Não representa a origem do problema abordado na questão.

D - aos papéis de trabalho elaborados inadequadamente.
Papéis de trabalho mal elaborados são também um sintoma de riscos de auditoria mal gerenciados, mas não são a causa inicial da possibilidade de não atingir os objetivos.

E - às avaliações inadequadas do sistema de controle interno e dos processos operacionais.
Avaliações inadequadas podem resultar de riscos de auditoria, mas são um efeito, não a causa dos riscos de não alcançar os objetivos.

Em resumo, para entender e resolver questões como essa, é importante distinguir entre causas e consequências no contexto de auditoria interna. A percepção dos riscos de auditoria como a causa principal que pode afetar o cumprimento dos objetivos é crucial.

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Gab. C

12.2.2 – Riscos da Auditoria Interna

12.2.2.1 – A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos; estão relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos. Nesse sentido, devem ser considerados, principalmente, os seguintes aspectos:

a)  a verificação e a comunicação de eventuais limitações ao alcance dos procedimentos da Auditoria Interna, a serem aplicados, considerando o volume ou a complexidade das transações e das operações;

b)  a extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas. 

Infelizmente a FCC em auditoria é extremamente limitada à letra da legislação, dificultando para quem conhece auditoria na prática.