Na Demonstração dos Fluxos de Caixa de 2022, elaborada pelo ...
ATENÇÃO, utilize as informações a seguir para resolução das questões de número 29 a 34.
Os dados adiante foram extraídos do Sistema Integrado de Administração Financeira, Contábil e Orçamentária do Município de CalopsitaAmarela, no encerramento do exercício financeiro de 2022:
* Recebimento de Amortização de Empréstimos Concedidos, no valor de R$ 12.000,00.
* Recebimento de Receitas Patrimoniais, no valor de R$ 6.000,00.
* Realização de uma operação de crédito por antecipação de receita orçamentária, no valor de R$ 25.000,00. A operação foi quitada no mesmo exercício, com juros de R$ 2.000,00.
* Pagamento de fornecedores de material de consumo, no valor de R$ 8.000,00.
* Lançamento de Taxas municipais, no valor de R$ 15.000,00, sendo totalmente arrecadadas no exercício.
* Realização de uma operação de crédito junto a Instituição Financeira Estadual, no valor de R$ 18.000,00.
* Pagamento de restos a pagar relativos à aquisição de ambulâncias novas, no importe de R$ 16.000,00.
* Realização de um leilão para venda de veículos sucateados, arrecadando um total de R$ 15.000,00.
* Arrecadação de Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza, no importe de R$ 50.000,00.
* Amortização da Dívida Pública, no valor de R$ 7.000,00.
* Pagamento dos servidores e empregados do Município, no valor de R$ 39.000,00.
* Aquisição à vista de um imóvel destinado à construção de uma escola municipal, pelo qual foram pagos R$ 42.00000.
Na Demonstração dos Fluxos de Caixa de 2022, elaborada pelo método direto, o fluxo líquido de caixa das atividades operacionais será de:
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GABARITO A
Ingressos operacionais:
- * Recebimento de Receitas Patrimoniais, no valor de R$ 6.000,00.
- * Lançamento de Taxas municipais, no valor de R$ 15.000,00, sendo totalmente arrecadadas no exercício.
- * Arrecadação de Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza, no importe de R$ 50.000,00.
- TOTAL = R$ 71.000,00
Dispêndios operacionais:
- * Realização de uma operação de crédito por antecipação de receita orçamentária, no valor de R$ 25.000,00. A operação foi quitada no mesmo exercício, com juros de R$ 2.000,00 (APENAS OS JUROS).
- * Pagamento de fornecedores de material de consumo, no valor de R$ 8.000,00.
- * Pagamento dos servidores e empregados do Município, no valor de R$ 39.000,00.
- TOTAL = R$ 49.000,00.
FLUXO LÍQUIDO DE CAIXA ATIV. OPER = R$ 71.000,00 - R$ 49.000,00. = R$ 22.000,00.
Para calcular o fluxo líquido de caixa das atividades operacionais pelo método direto, devemos considerar as entradas e saídas de caixa relacionadas às operações correntes do município, ou seja, receitas arrecadadas e despesas pagas que não estejam relacionadas a investimentos ou financiamentos.
Recebimentos (Entradas) Operacionais:
Recebimento de Receitas Patrimoniais: R$ 6.000,00
Lançamento e Arrecadação de Taxas Municipais: R$ 15.000,00
Arrecadação de ISSQN (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza): R$ 50.000,00
Total de Entradas: R$ 6.000,00 + R$ 15.000,00 + R$ 50.000,00 = R$ 71.000,00
Pagamentos (Saídas) Operacionais:
Pagamento de fornecedores de material de consumo: R$ 8.000,00
Pagamento dos servidores e empregados do município: R$ 39.000,00 3.
Pagamento de juros sobre operação de crédito por antecipação de receita: R$ 2.000,00
Total de Saídas:R$ 8.000,00 + R$ 39.000,00 + R$ 2.000,00 = R$ 49.000,00
Cálculo do Fluxo Líquido das Ativid Oper: R$ 71.000,00 (entradas) - R$ 49.000,00 (saídas) = R$ 22.000,00
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