Sobre o lucro da companhia incide uma alíquota de tributos d...

Gabarito Letra E

Ajuste do LAIR = diferença entre os valores fiscais e contábeis:
Estoque = 10.000
Imobilizado (arrendamento financeiro) = 371.829
Obrigação (arrendamento financeiro) = (373.537)

Ajuste:
LAIR                                                                  37.400
Estoque                                                             10.000
Imobilizado (arrendamento financeiro)    371.829
Obrigação (arrendamento financeiro)      (373.537)
BC do IR/CSLL                                                 49.108
(30%) do IR/CSLL                                               x 0,3
IR/CSLL                                                            14.732,4

bons estudos

não entendi pq somou 1.708 (diminuindo o imobilizado da obrigação) negativo com os 47.400 para mim a soma daria 45.692 x 30%= 13.707

Não entendi nada!! =/

Acredito que o Renato tenha se equivocado na hora de determinar qual conta soma e qual subtrai para o calculo do lucro tributável.

Estoque deve ser acrescentado em 10.000 para fins de cálculo do tributo (100.000-90.000)

No caso do imobilizado, este deve ser subtraido, a medida que ele não deve ser contabilizado na base de cálculo do imposto

Já as obrigações, devem ser acrescidas ao lucro contábil, pois não fazem parte da bc dos tributos (não são dedutíveis).

Dessa forma, a conta correta seria:

Ajuste

LAIR                        37.400

Ativo                        10.000

Imobilizado            (371.829)

Obrigações             373.537

BC do IR/CSLL       49.108

(30%) do IR/CSLL  x0,3

IR/CSLL                  14.732,4