A definição mais amplamente aceita de controles internos é a...

Para resolver a questão sobre os componentes do Controle Interno segundo o modelo do Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), é essencial entender que o tema central envolve a estrutura do controle interno nas organizações.

O COSO define cinco componentes principais do controle interno: ambiente de controle, avaliação de riscos, atividades de controle, informação e comunicação, e monitoramento. Cada um desses componentes desempenha um papel específico na promoção de uma gestão eficiente e no cumprimento dos objetivos organizacionais.

Alternativa Correta: A - ambiente de controle

O componente ambiente de controle refere-se ao conjunto de normas, processos e estruturas que formam a base para a execução do controle interno na entidade. Ele é fundamental porque define a cultura da organização em relação à integridade e aos valores éticos, a competência da equipe e a definição clara de responsabilidades e atribuições. No contexto da questão, quando se fala em "definição adequada de competências e atribuições", estamos tratando diretamente do ambiente de controle, pois é ele que estabelece essas diretrizes dentro da organização.

Análise das Alternativas Incorretas:

B - avaliação de riscos: Esse componente envolve a identificação e análise dos riscos que podem impedir o alcance dos objetivos da entidade. Embora a definição de competências possa impactar a avaliação de riscos, esse não é o foco principal quando lidamos com a estrutura de cargos e responsabilidades.

C - procedimentos de controle: Referem-se às ações específicas que são implantadas para mitigar riscos. Elas estão diretamente relacionadas à execução das atividades dentro da organização e não à definição de competências.

D - informação e comunicação: Envolve a identificação, captura e troca de informações em um formato e prazo que permitem que as pessoas executem suas responsabilidades. Novamente, embora a comunicação deva existir sobre as atribuições, o foco aqui não é a definição de competências.

E - monitoramento: Esse componente diz respeito ao acompanhamento e avaliação contínua dos controles internos ao longo do tempo. Não tem relação direta com a definição de competências e atribuições no regimento interno.

Em resumo, compreender o papel do ambiente de controle foi crucial para resolver a questão corretamente. Ele estabelece o tom da organização e influencia a consciência de controle de seus membros.

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GABARITO A

O 5 componentes do Controle Interno são os seguintes:

- AMBIENTE DE CONTROLE: base para a condução do controle interno por toda a organização. Abrange: integridade e valores éticos, estrutura organizacional e delegação de autoridade e responsabilidade, desenvolver e reter talentos competentes, estilo operacional da empresa, competência das pessoas da entidade.

- AVALIAÇÃO DE RISCOS: estabelece a base para determinar a maneira como os riscos serão gerenciados. Requer ainda que a administração considere o impacto de possíveis mudanças no ambiente externo e dentro de seu próprio modelo que podem tornar o controle ineficaz.

- ATIVIDADES DE CONTROLE: medidas e ações que podem vir a prevenir ou administrar os riscos. De natureza preventiva ou detectiva.

- INFORMAÇÃO & COMUNICAÇÃO: informação oportuna e adequada; comunicação em todas as direções.

- MONITORAMENTO: avaliações contínuas, independentes.

O Regimento Interno de uma instituição estrutura as competências e responsabilidades dessa organização. Logo, ele molda o ambiente de controle.

Gabarito A.

COSO - COMITÊ DAS ORGANIZAÇÕES PATROCINADAS, DA COMISSÃO NACIONAL SOBRE FRAUDES EM RELATÓRIOS FINANCEIROS

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• Entidade do setor privado;
• Não possui fins lucrativos;
• Voltada para o aperfeiçoamento da qualidade de relatórios financeiros;

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COSO I

• O Controle Interno apresenta cinco componentes:

1 Ambiente de Controle;

2 Avaliação de Riscos;

3 Atividades de Controle;

4 Informações e Comunicações;

5 Monitoramento;

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► AMBIENTE DE CONTROLE

• Demonstra o grau e comprometimento em todos os níveis da administração, com a qualidade do controle interno em seu conjunto;
• Abrande a integridade e os valores éticos da organização;
• Os parâmetros que permitem à estrutura de governança cumprir com suas responsabilidades de supervisionar a governança;
• A estrutura organizacional e a delegação de autoridade e responsabilidade;
• O processo de atrair, desenvolver e reter talentos competentes;
• e o rigor em torno de medidas, incentivos e recompensas por performance;

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Fonte: Meus resumos;

COSO - COMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS OF THE TREADWAY COMMISSION

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COSO I - INTERNAL CONTROL INTEGRATED FRAMEWORK

► CATEGORIAS

1. Operacional;
2. Divulgação;
3. Conformidade;

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COSO II - ENTERPRISE RISK MANAGEMENT - INTEGRATED FRAMEWORK

► CATEGORIAS

1. Estratégicos;
2. Operacionais;
3. Comunicação;
4. Conformidade;

a definição adequada de competências e atribuições das pessoas no regimento interno de uma entidade é considerado ambiente de controle. Este componente tem os seguintes princípios associados: 1. A organização demonstra ter comprometimento com a integridade e os valores éticos. 2. A estrutura de governança demonstra independência em relação aos seus executivos e supervisiona o desenvolvimento e o desempenho do controle interno. 3. A administração estabelece, com a aprovação da estrutura de governança, as estruturas, os níveis de subordinação e as autoridades e responsabilidades adequadas na busca dos objetivos. 4. A organização demonstra comprometimento para atrair, desenvolver e reter talentos competentes, em linha com seus objetivos. 5. A organização faz com que as pessoas assumam responsabilidade por suas funções de controle interno na busca pelos objetivos. Assim, a definição de competências e atribuições é representada pelo item 3 acima, sendo função do ambiente de controle. 

Direção