Sabendo que, no exercício, a Matriz realizou transferência d...

Se algum professor puder ajudar na resolução desta questão, seria de grande valia.

Pela resposta (B, 100.120), acredito que a banca tenha considerado que a filial só comprou mercadorias da matriz, o que "mataria" o ICMS a Recuperar (Ativo da Filial) com o ICMS a Recolher (Passivo da Matriz).

Assim, no consolidado, a conta do Ativo Total ficaria:

85.720 (Ativo Total da Matriz) - 25.000 (Conta Corrente Filial na Matriz, que seria anulado com a Conta Corrente Matriz, na Filial) + 44.000 (Ativo Total da Filial) - 1.100 (ICMS a Recuperar da Filial) - 3.500 (pois no consolidado, não haverá lucro da matriz com a filial)

85.720 - 25.000 + 44.000 - 1.100 - 3.500 = 100.120

Mas, conforme eu disse, aguardo a resolução de algum colega mais entendido no assunto, ou de um professor.

Bons estudos.

Na consolidação, temos que excluir as contas comuns entre filial e matriz, a saber:

Desta forma, na consolidação, o ativo total seria:

Matriz = 85.720,00

Filial = 44.000,00

Total ativo = 129.720,00

(-) Conta corrente da filial = 25.000,00

(-) ICMS na operação de venda (ainda não realizado) = 1.100,00

(-) Lucros ainda não realizados (retificadora das mercadorias) = 3.500,00

(=) Ativo consolidado 100.120,00