Em uma auditoria, se os controles se apresentam esta- beleci...
Gabarito comentado
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A alternativa correta é a A. Vamos entender o porquê e analisar as demais alternativas.
Tema da Questão: A questão aborda a auditoria de TI, mais especificamente a relação entre os testes de conformidade e os testes substantivos. Em auditoria, é crucial compreender como os controles são estabelecidos e aplicados para determinar a necessidade e a abrangência dos testes.
Análise da Alternativa Correta (A): Quando os controles são adequadamente estabelecidos e aplicados consistentemente, os testes de conformidade indicam que esses controles estão funcionando de forma eficaz. Isso reduz a necessidade de testes substantivos extensivos, pois a confiança nos controles internos é alta. Portanto, os testes substantivos podem ser de abrangência limitada.
Análise das Alternativas Incorretas:
B: Esta alternativa sugere que controles inadequados e aplicados consistentemente demandariam testes substantivos significativos. No entanto, se os controles são inadequados, a consistência na aplicação não é suficiente para garantir a eficácia, o que não corresponde à lógica de controle.
C: Afirma que controles adequados e aplicados consistentemente nos testes substantivos determinariam a necessidade de testes de conformidade limitados. No entanto, os testes substantivos não determinam a necessidade de testes de conformidade. O correto é o inverso: os testes de conformidade influenciam a necessidade de testes substantivos.
D: Sugere que controles inadequados e aplicados consistentemente nos testes substantivos determinariam a necessidade de testes de conformidade significativos. Assim como na alternativa B, a consistência na aplicação de controles inadequados não melhora a situação, mas os testes substantivos não determinam a necessidade de testes de conformidade.
E: Indica que controles inadequados ou aplicados inconsistemente nos testes substantivos determinariam a necessidade de testes de conformidade significativos. Esta alternativa está incorreta porque menciona que os testes substantivos determinam a necessidade de testes de conformidade, quando na verdade é o oposto.
Espero que essas explicações tenham sido úteis para compreender a lógica por trás da auditoria de TI! Se precisar de mais esclarecimentos, estou à disposição.
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Comentários
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Se existe uma maior confiança no controle interno da empresa, os testes de conformidade aplicados são suficientes a ensejar dos testes substantivos um procedimento de análise mais simples.
O contrário também é verdadeiro: se não há tanta confiança no controle interno da empresa, aumenta-se o risco, exigindo testes substantivos mais detalhados.
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