Na área de contas a pagar, devem estar segregadas as funções...

GABARITO: B

4.3 - Contas a pagar

Na área de contas a pagar, devem estar segregadas as funções de aprovação, registro e pagamento de obrigações. Alguns aspectos de controle interno a serem considerados são os seguintes:

- Atribuição de numeração consecutiva às faturas e registros em controle específico;

- Controle de duplicatas ou outras obrigações por data de vencimento;

- Revisão dos documentos comprobatórios no que se refere a cálculos, somas, etc.,

- Critérios definidos para formação de um processo de pagamento, o qual deverá ser revisado antes de seu encaminhamento para aprovação;

- Aprovação do processo de pagamento por funcionário autorizado;

- Controle numérico das Notas de Débito, decorrentes de ajustes ou devoluções, e autorização das mesmas à vista de documentos comprobatórios, por elemento não relacionado com o processamento das faturas, compras ou recepção de mercadorias;

- Confronto periódico entre o razão analítico de contas a pagar e o razão geral, por elemento independente do processamento das faturas;

 - Conciliação de extratos de fornecedores por elemento independente e análise das pendências.

Fonte: Obra - Auditoria Interna como ferramenta de gestão