Os documentos e registros dos fatos, informações e provas, ...

Na questão apresentada, o tema central é a identificação dos documentos e registros utilizados em auditoria para evidenciar os exames realizados, bem como dar suporte à opinião, críticas, sugestões e recomendações do auditor.

A alternativa correta é: E - Papéis de trabalho.

Justificativa para a alternativa correta:

Os papéis de trabalho são essenciais no processo de auditoria. Eles consistem em documentos e registros que o auditor utiliza para documentar as informações obtidas durante a auditoria. Esses papéis servem como evidência dos procedimentos realizados, das conclusões alcançadas e fornecem suporte às opiniões e recomendações do auditor. Eles são fundamentais para assegurar a qualidade do trabalho de auditoria e para permitir revisões posteriores.

Análise das alternativas incorretas:

A - Conformidade: Esta alternativa não está correta porque a conformidade se refere ao atendimento de normas, regulamentos ou leis, e não aos documentos que registram o processo de auditoria.

B - Gestão de riscos: A gestão de riscos trata da identificação, avaliação e controle dos riscos em uma organização, não se relaciona diretamente com a documentação dos procedimentos de auditoria.

C - Relatório de Auditoria: O relatório de auditoria é o documento final que comunica os resultados da auditoria aos interessados, mas não é o conjunto de documentos e registros usados para evidenciar o exame realizado.

D - Sistema de Controle Interno: Este termo refere-se aos processos implementados por uma organização para garantir a integridade financeira e operacional. Não diz respeito aos registros e documentos do auditor durante um exame.

Ao estudar auditoria, é importante entender que os papéis de trabalho são a espinha dorsal da documentação do auditor, pois asseguram que todas as etapas e conclusões do processo estejam bem registradas e justificadas.

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Gabarito: letra E.

Segundo a NBC TI 01

12.1.2.2 – Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtido no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.