Considere a seguinte situação hipotética: a companhia Salut...
Considere a seguinte situação hipotética: a companhia Salutar tem como atividade principal o comércio varejista de artigos do vestuário e acessórios; é tributada pelo lucro real e segue o método não cumulativo para apuração da COFINS. No início de um período de apuração, o valor do seu estoque inicial de mercadorias para revenda era de R$ 120.000.
Ao final do mesmo período de apuração, a companhia Salutar apresentou os seguintes saldos em contas contábeis decorrentes de suas operações:
Considerando que não há outros tributos ou contribuições incidentes nas operações e de que não havia
saldo credor de COFINS de períodos anteriores, o valor
devido de COFINS ao final do período de apuração
decorrente das operações realizadas foi de:
Calculo COFINS não cumulativo:
Receita Bruta = R$ 400.000,00
Despesas Dedutíveis= R$ 390.000,00
Compras = R$ 300.000,00
Aluguel = R$ 30.000,00
Energia elétrica = R$ 50.000,00
Depreciação = R$ 10.000,00
Base de Cálculo = R$ 10.000,00
Alíquota = 7,6%
COFINS = R$ 760,00