O imposto de renda devido em 2022 pela companhia Dolomitas f...

A assertiva aborda conhecimentos básicos de contabilidade geral.

Nessa questão, o conteúdo que exige conhecimento do candidato é sobre o Imposto de Renda, calculado no Lucro Real.

Inicialmente, devemos saber que:

“São contribuintes e, portanto, estão sujeitos ao pagamento do IRPJ, as pessoas jurídicas e as pessoas físicas a elas equiparadas, domiciliadas no País. Elas devem apurar o IRPJ com base no lucro, que pode ser real, presumido ou arbitrado. A alíquota do IRPJ é de 15% (quinze por cento) sobre o lucro apurado, com adicional de 10% sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20.000,00 / mês.” - Receita Federal.

Dessa forma, devemos calcular o valor do lucro desse exercício:

CÁLCULO

(+) Lucro contábil                                         R$ 800.000

(+) Adição (despesas não dedutíveis)           R$ 45.000

• Resultado de equivalência 20.000
• Despesas brinde 5.000
• Despesas multa 12.000
• Despesas alimentação sócios 8.000

(-) Exclusão (receitas não tributáveis)           (R$ 10.000)

• Receita dividendos 10.000

 (=) Lucro fiscal antes da compensação        R$ 835.000

(-) Compensação (Prejuízo compensado)     (R$ 250.500)

(30% x R$ 835.000)

(=) Lucro fiscal ajustado                             R$ 584.500

(x) IRPJ: 15%

(=) IRPJ                                                        R$ 87.675

IRPJ adicional = [10%*(Lucro fiscal ajustado - 12 meses*R$ 20.000)]

IRPJ adicional = 10% (584.500-240.000)

 IRPJ adicional = R$ 34.450.

Por fim, para calcular o valor total de IRPJ a pagar, devemos:

IRPJ Total = IRPJ + IRPJ adicional

IRPJ Total = R$ 87.675 +R$ 34.450

IRPJ Total=  R$ 122.125

Portanto, o gabarito é letra C.