Uma empresa, ao receber o extrato de sua conta corrente rela...

Alternativa Correta: C - certo

Nesta questão, estamos lidando com o tema de conciliação bancária, que é um procedimento de auditoria e contabilidade usado para garantir que os registros financeiros de uma empresa correspondam aos extratos bancários. Este procedimento ajuda a identificar e corrigir eventuais divergências entre o que está registrado na contabilidade e o que consta no banco.

No enunciado, há diversas situações encontradas durante a conciliação bancária. Cada uma delas deve ser analisada para decidir se precisa de ajustes contábeis ou se apenas deve ser relatada na conciliação.

A afirmação II menciona um cheque de R$ 1.500 utilizado para pagamento a fornecedor que não consta do extrato bancário, indicando que ainda não foi descontado. Este é um exemplo clássico de um item pendente que ocorre entre a data de emissão e a data de compensação do cheque. No contexto da conciliação bancária:

• Relatar: É necessário informar esta situação na conciliação para justificar a diferença entre o saldo contábil e o saldo bancário.
• Não lançar contabilmente: Não há lançamento contábil a ser feito no momento, pois a empresa já registrou a saída do dinheiro no seu razão, mas o banco ainda não processou a transação.

Por isso, a afirmação está correta ao afirmar que "o evento II deve ser relatado no relatório de conciliação bancária, mas não cabe qualquer lançamento contábil em função disso".

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Alguém poderia me informar o erro ? Obrigada.

Resposta correta.

para os amigos não assinantes

II um cheque no valor de R$ 1.500, utilizado para pagamento a fornecedor, não consta do extrato, o que demonstra que ele ainda não foi descontado; 

O evento II deve ser relatado no relatório de conciliação bancária, mas não cabe qualquer lançamento contábil em função disso.

A assertiva está correta, pois a parte contábil está correta. O que deverá ser feito neste caso é o Débito no EXTRATO bancário, que é um AJUSTE EXTRACONTÁBIL. Vejamos:

Razão - Banco Conta Movimento(BCM)                                                                   Extrato Bancário

----------------------------------------------                                                                ---------------------------------------

     Débito                               Crédito

 XXXXX (Saldo Inicial)                                    

                                            yyyyyyy                                                             1500,00 D  (Cheque emitido não descontado)

No momento em que o cheque é emitido, ele é contabilizado (creditado no BCM) conforme o Regime de Competência (e Oportunidade), mas ainda não saiu do Extrato (não foi apresentado ao Banco). Assim, para que a conciliação seja atendida é preciso que saia do EXTRATO os 1.500.

Pensei da seguinte forma:

O lançamento contábil da conta banco, só ocorre com a devida movimentação financeira. Assim, somente quando o fornecedor depositar ou sacar o valor do cheque que o dinheiro sairá do banco, podendo, assim, realizar o lançamento.

Ex.: Vamos supor que você escreva um vale presente de 50 reais para seu irmão  e você tenha um cofre em casa. Somente quando o seu irmão usufruir desse vale que você poderá realizar um crédito na conta "caixa", pois o dinheiro ainda estava sob seu controle.

A resposta está correta. Explico por meio de um exemplo prático: suponha que você compre uma mercadoria qualquer e pague o fornecedor por meio de cheque. O fornecedor recebe seu cheque e, para receber o dinheiro, ele precisa de duas coisas bem simples: que sua conta bancária tenha grana para ele descontar este cheque e que ele vá até o banco para realizar esse desconto.

Então, quando você entrega o cheque a ele, o trabalho posterior é dele, pois sua parte você já fez, qual seja, este registro já foi lançado na sua contabilidade no momento em que comprou a mercadoria. Logo, realmente não tem necessidade fazer nenhum ajuste no seu razão (nenhum lançamento contábil, conforme o comando da questão), apenas no extrato, que mudará assim que o cliente descontar o cheque (que será relatado no relatório de conciliação).