Uma empresa, ao receber o extrato de sua conta corrente rela...

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Q403470 Auditoria
Uma empresa, ao receber o extrato de sua conta corrente relativo ao mês de janeiro de 2014, constatou algumas divergências em relação ao razão da conta bancos conta movimento mantido pela contabilidade. No procedimento de conciliação bancária, foram encontradas as seguintes divergências:

I a cobrança de uma tarifa de R$ 35 por renovação de cadastro consta do extrato bancário;

II um cheque no valor de R$ 1.500, utilizado para pagamento a fornecedor, não consta do extrato, o que demonstra que ele ainda não foi descontado;

III o cheque emitido por um cliente, no valor de R$ 400, foi devolvido por insuficiência de fundos;

IV foi recebida, por meio de cobrança bancária, uma duplicata no valor de R$ 950 emitida contra um cliente;

V um depósito em cheque no valor de R$ 5.500, efetuado no último dia do mês, ainda não foi creditado pelo banco;

VI o saldo da conta bancária constante no extrato do dia 31/1/2014 era de R$ 9.500.

Com base nessas informações, julgue os itens de 80 a 85.

Se o cheque referido no evento III for reapresentado, então não haverá necessidade de nenhuma contabilização.
Alternativas

Gabarito comentado

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A alternativa correta é Errado.

Tema Central: A questão trata do procedimento de conciliação bancária, que é um processo essencial para verificar e ajustar as divergências entre o saldo contábil e o saldo bancário. Essa prática é fundamental para garantir que as informações financeiras da empresa sejam precisas.

Explicação da Alternativa Correta:

No evento III, um cheque emitido por um cliente no valor de R$ 400 foi devolvido por insuficiência de fundos. Quando um cheque é devolvido, isso significa que o valor originalmente registrado nos livros da empresa para esse cheque não foi efetivamente recebido. Portanto, a devolução precisa ser registrada na contabilidade, pois inicialmente o valor foi contabilizado como um crédito na conta bancária da empresa, que agora não se concretizou.

Se o cheque for reapresentado e eventualmente for compensado, isso também deve ser registrado. Assim, afirmar que não haverá necessidade de nenhuma contabilização é incorreto. Sempre que há uma devolução de cheque, a empresa deve ajustar seus registros contábeis para refletir essa situação e, posteriormente, um novo ajuste deve ser feito se o cheque for reapresentado e compensado.

Esse tipo de questão exige uma compreensão clara de como as transações bancárias e suas respectivas divergências impactam a contabilidade da empresa, além da capacidade de identificar a necessidade de ajustes contábeis sempre que ocorrem eventos como a devolução de cheques.

Conclusão: A questão afirma que não seria necessária nenhuma contabilização, o que é incorreto. A devolução de um cheque impacta os registros contábeis e precisa ser devidamente contabilizada.

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Comentários

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Se o cheque for reapresentado, e tiver saldo, deverá haver um fato permutativo entre o cheque e o saldo da conta corrente.

Para quem não tem acesso a resposta. Gaba: ERRADO.

 

Se o cheque for reapresentado, e tiver saldo, deverá haver um fato permutativo entre o cheque e o saldo da conta corrente.

Qual a necessidade de copiar a explicação de outra pessoa?

Além do mais, para quem não é assinante, basta abir as Estatísticas da questão para saber a alternativa correta.

Depende, e se o cheque for devolvido novamente?

CHEQUES DEVOLVIDOS

Na devolução, pelo banco sacado, de cheque recebido em pagamento (de duplicata, de venda a vista ou de qualquer outra transação), não cabe estorno do lançamento original que registrou o pagamento, uma vez que a transação em si não foi desfeita.

 

Desta forma, registra-se respectivo valor a débito de conta do Ativo Circulante - Cheques em Cobrança - e a crédito da conta Bancos Conta Movimento.

 

Nota: os cheques em cobrança não devem ser classificados no subgrupo disponibilidades, e sim, como créditos a receber.

 

Exemplo:

 

Devolução de cheque, por parte do Banco XYZ, no valor de R$ 3.000,00:

 

D – Cheques em Cobrança (Ativo Circulante)

C – Banco XYZ – Cta. Movimento (Ativo Circulante)

R$ 3.000,00

 

Posteriormente, por ocasião do depósito do mesmo cheque:

 

D - Banco XYZ – Cta. Movimento (Ativo Circulante)

C - Cheques em Cobrança (Ativo Circulante)

R$ 3.000,00

 

Caso o cheque venha a ser liquidado em dinheiro pelo devedor, o lançamento seria:

 

D – Caixa (Ativo Circulante)

C - Cheques em Cobrança (Ativo Circulante)

R$ 3.000,00

 

http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/chequespre.htm

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