Uma empresa, ao receber o extrato de sua conta corrente rela...

CONCILIAÇÃO BANCÁRIA

O saldo da conta "bancos" raramente coincide com o saldo do extrato bancário, mesmo não havendo erros por parte da empresa ou por parte do banco. A empresa deve, portanto, conciliar periodicamente sua conta "bancos" com o extrato bancário.

Resolução:

I a cobrança de uma tarifa de R$ 35 por renovação de cadastro consta do extrato bancário; 

II um cheque no valor de R$ 1.500, utilizado para pagamento a fornecedor, não consta do extrato, o que demonstra que ele ainda não foi descontado; 

III o cheque emitido por um cliente, no valor de R$ 400, foi devolvido por insuficiência de fundos; 

IV foi recebida, por meio de cobrança bancária, uma duplicata no valor de R$ 950 emitida contra um cliente; 

V um depósito em cheque no valor de R$ 5.500, efetuado no último dia do mês, ainda não foi creditado pelo banco; 

VI o saldo da conta bancária constante no extrato do dia 31/1/2014 era de R$ 9.500. 

Razão - Banco Conta Movimento (BCM)                                                                   EXTRATO

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     Débito                               Crédito

Saldo Antes                                                                                                            Saldo   9.500,00

                                            Cobrança Tarifa   35                                      1.500,00  D (Cheque Emitido Não Descontado)

                                            Devolução de Cheque    400                          5.500,00 C (Depósito não creditado)

Duplicata Recebida  950                                                                                   Extrato Ajustado = 13.500

Saldo Ajustado  13.500

Obs: Saldo Final Ajustado do BCM = Saldo Extrato Ajustado = 13.500

Saldo Antes - 35 - 400 + 950 = 13.500

Saldo Antes = 12.985

Gab: C

Outra maneira:

BCM Conciliada
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Débito                                                                        Crédito

SI

                                                                          cobrança de uma tarifa       35

cheque ainda não descontado   1500

                                                                   cheque emitido por um cliente  400

duplicata recebida em cobrança  950

                                                                  depósito em cheque não creditado  5500

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SF 9500

SI = SF + créditos - débitos

SI = 9500 + 5935 - 2450

SI = 12985