Com base nessa situação hipotética, julgue o item.Consideran...
A companhia Cometa é uma empresa comercial do ramo de produtos em couro. No mês de março/2023, a essa companhia efetuou as seguintes transações:
• 13/03: aquisição de 100 unidades da bolsa de mão XYZ, diretamente do produtor, pelo valor bruto de Nota Fiscal de R$ 11.000,00. Na operação estão inclusos IPI, à alíquota de 10%, bem como ICMS, à alíquota interna de 12%.
• 28/03: venda de 350 unidades da bolsa de mão XYZ, pelo valor total de R$ 60.000, com ICMS de 18% incluso, além de PIS e COFINS de 1,65% e 7,6%, respectivamente.
Informações adicionais:
• No início de março/2023, a empresa Cometa detinha 300 unidades da bolsa XYZ em estoque, avaliadas ao custo unitário de R$ 90.
• Na operação de venda, o valor do ICMS não compõe a base de cálculo do PIS e da COFINS.
Considerando‑se que o IPI é um tributo não recuperável para a companhia Cometa, o custo total das mercadorias adquiridas em 13/03 é de R$ 9.800.
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Para calcular o custo total das mercadorias adquiridas, precisamos considerar o valor bruto da Nota Fiscal e subtrair o ICMS, já que este é um imposto recuperável.
O valor bruto da Nota Fiscal é de R$ 11.000,00. Como o ICMS é um tributo recuperável para a Cometa e sua alíquota é de 12%, o valor do ICMS é de R$ 1.200,00 (12% de R$ 11.000,00).
Portanto, o custo total das mercadorias adquiridas em 13/03 é de R$ 11.000,00 (valor bruto da Nota Fiscal) - R$ 1.200,00 (valor do ICMS) = R$ 9.800,00.
Assim, a afirmação de que o custo total das mercadorias adquiridas em 13/03 é de R$ 9.800,00 está correta. O custo total é de R$ 9.800,00.
Estou tentando descobrir o porque de 12% de R$ 11.000,00 ser R$ 1.200,00 nos seus cálculos. Nos meus 12% de R$ 11.000,00 é R$ 1.320,00.
Mônia, o valor total da nota fiscal é R$ 11.000 entretanto está incluso o valor do IPI, sendo assim, é necessário que o valor do IPI incluso seja desconsiderado afim do cálculo do ICMS
(Valor do IPI = (11.000 / (1 + 0,10)) * 0,10) Valor do IPI = 1.000)
Sendo assim, o cálculo deve ser:
R$ 11.000 (Valor da nota fiscal) - R$ 1.000 (Valor do IPI) = R$ 10.000 * 12% ICMS = R$ 1.200
Posto isso, o custo total das mercadoria adquiridas é R$ 11.000 (Valor da nota fiscal) - R$ 1.200( Valor do ICMS) =
R$ 9.800
Custo total das mercadorias adquiridas = Valor bruto da Nota Fiscal − Valor do ICMS (uma vez que, conforme enunciado, IPI não é restituível).
Custo total das mercadorias adquiridas = R$11.000,00 − R$1.200,00
Custo total das mercadorias adquiridas = R$9.800,00
Portanto, a afirmação de que o custo total das mercadorias adquiridas em 13/03 é de R$ 9.800,00 está correta.
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