Com base nessa situação hipotética, julgue o item.Em decorrê...
A companhia Cometa é uma empresa comercial do ramo de produtos em couro. No mês de março/2023, a essa companhia efetuou as seguintes transações:
• 13/03: aquisição de 100 unidades da bolsa de mão XYZ, diretamente do produtor, pelo valor bruto de Nota Fiscal de R$ 11.000,00. Na operação estão inclusos IPI, à alíquota de 10%, bem como ICMS, à alíquota interna de 12%.
• 28/03: venda de 350 unidades da bolsa de mão XYZ, pelo valor total de R$ 60.000, com ICMS de 18% incluso, além de PIS e COFINS de 1,65% e 7,6%, respectivamente.
Informações adicionais:
• No início de março/2023, a empresa Cometa detinha 300 unidades da bolsa XYZ em estoque, avaliadas ao custo unitário de R$ 90.
• Na operação de venda, o valor do ICMS não compõe a base de cálculo do PIS e da COFINS.
Com base nessa situação hipotética, julgue o item.
Em decorrência das citadas operações, a companhia Cometa auferiu um lucro bruto de R$ 11.750.
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Resposta: Montar a DRE
Receita Bruta = 60.000
(-) impostos = ICMS (18%) 10800 + PIS e COFINS (60000-10800= 49200*9,25%= 4551 Total 15351
Lembrando que para calcular o PIS e COFINS a questão diz para retirar o ICMS da base de calculo
= Receita liquida = 44649
(-) CMV= EI (90*300= 27000) -EF( 4900 sobrou 50 unidades ao custo de 98) + compras (9800 ao custo de 98)
= Lucro Bruto 12749
Lembrando que para calcula o ICMS da compra deve retirar primeiramente o IPI (valor da nota /1,10)= 1000 ja que se trata de um imposto por dentro (incluso no valor da nota) para depois calcular o ICMS 11000-1000= 10.000*12%= 1200
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