A aceitação e a continuidade do relacionamento com o cliente...

Para resolver essa questão, é essencial entender o processo de auditoria e suas diferentes fases. A questão aborda especificamente onde ocorrem a aceitação e a continuidade do relacionamento com o cliente, a avaliação da conformidade com os requisitos éticos e o entendimento dos termos do trabalho do auditor.

Alternativa correta: B - na fase do planejamento.

Na fase do planejamento, o auditor deve estabelecer o escopo e a estratégia para o trabalho a ser realizado. É nessa etapa que se decide aceitar ou não um cliente e se revisa a continuidade do relacionamento. Também se avalia a conformidade com os requisitos éticos, garantindo que o auditor possa realizar o trabalho sem conflitos de interesse, e se entende e concorda com os termos e condições do trabalho a ser executado.

Vamos analisar as outras alternativas para entender por que estão incorretas:

A - na fase da revisão. A fase de revisão ocorre após a coleta de evidências e está mais relacionada à avaliação das conclusões obtidas com base nessas evidências. Não é o momento de estabelecer relações ou aceitar clientes.

C - no controle de qualidade. O controle de qualidade abrange procedimentos que garantem que o trabalho foi realizado de acordo com normas e padrões. Embora importante, não envolve a aceitação de clientes ou avaliação de requisitos éticos.

D - na discussão do relatório. A discussão do relatório se dá ao final do processo, quando as conclusões e recomendações são apresentadas. Não é o momento de aceitar clientes ou definir termos de trabalho.

E - no término dos trabalhos. Ao término dos trabalhos, o foco é concluir e apresentar o relatório final. A aceitação e avaliação ética são etapas iniciais, não finais.

Compreender o planejamento como uma fase inicial crucial no processo de auditoria ajuda a resolver questões semelhantes e a garantir um entendimento claro dos procedimentos de auditoria.

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O Planejamento da Auditoria é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada, elaborando-o a partir da contratação dos serviços, estabelecendo a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames, de modo que possa desempenhar uma auditoria eficaz.

2. O Planejamento da Auditoria é muitas vezes denominado Plano de Auditoria, ou Programa de Auditoria, conceitos que nesta IT são considerados partes do Planejamento da Auditoria.

3. As informações obtidas quando da avaliação dos serviços, conforme previsto nas Normas Profissionais de Auditor Independente aprovadas pelo CFC, devem servir de base, também, para a elaboração do Planejamento da Auditoria, sendo esta uma etapa subseqüente àquela.

4. O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um processo que se inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços. Nesta etapa devem ser levantadas as informações necessárias para conhecer o tipo de atividade da entidade, sua complexidade, a legislação aplicável, relatórios, parecer e outros informes a serem emitidos, para assim determinar a natureza do trabalho a ser executado. A conclusão do Planejamento da Auditoria só se dá quando o auditor independente completar os trabalhos preliminares, com o atendimento dos objetivos do item 12.

LETRA B

ALTERNATIVA B 

NBC TA 300 – PLANEJAMENTO DE UMA AUDITORIA DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
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Atividades preliminares do trabalho de auditoria
A7. A avaliação pelo auditor da continuidade do relacionamento com o cliente e de requisitos éticos, incluindo independência, ocorre ao longo do trabalho de auditoria à medida que mudam as circunstâncias e as condições. A aplicação de procedimentos iniciais sobre a continuidade do cliente e a avaliação de requisitos éticos (inclusive independência) no início do trabalho de auditoria corrente significa que estes devem estar concluídos antes da realização de outras atividades importantes para esse trabalho. No caso de trabalhos de auditoria recorrentes, esses procedimentos iniciais devem ser aplicados logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior.

Bons estudos!!