A respeito dos objetivos e dos procedimentos do auditor na r...

Tema Central da Questão:

A questão aborda a independência na execução dos trabalhos de auditoria, tanto na auditoria interna quanto na externa. Esse conceito é fundamental para garantir que os auditores possam realizar suas atividades de maneira imparcial e objetiva, sem influência de interesses pessoais ou externos.

Alternativa Correta:

A resposta correta é a alternativa C - certo. A afirmação está correta porque, em auditoria, a independência é um princípio crucial, necessário para que os auditores possam formular conclusões imparciais e baseadas em evidências. Isso se aplica tanto para auditores internos quanto externos, independentemente de serem contratados ou servidores públicos. Ambos devem manter uma postura independente para assegurar a confiabilidade de seus relatórios e recomendações.

Justificativa Detalhada:

1. Independência na Auditoria: A independência é essencial para auditores porque ela garante objetividade e neutralidade no exame das informações financeiras ou operacionais. Essa característica assegura que suas avaliações estejam livres de influências que possam comprometer a sua imparcialidade.

2. Auditoria Interna e Externa: Ambas as modalidades de auditoria devem seguir o princípio da independência. Na auditoria interna, apesar de os auditores serem empregados da mesma organização, eles devem ter liberdade para relatar suas descobertas sem pressões. Na auditoria externa, os auditores, sendo frequentemente terceiros, devem manter independência em relação à empresa auditada.

Análise da Alternativa Incorreta:

2. E - errado: Esta alternativa é incorreta porque ignora o princípio básico de que a independência é indispensável na auditoria, qualquer que seja a situação do auditor, seja ele interno ou externo. A ausência de independência poderia comprometer a qualidade e a credibilidade dos achados da auditoria.

Estratégia para Interpretação:

Ao se deparar com questões sobre auditoria, busque sempre identificar conceitos-chave, como independência, objetividade, e imparcialidade. Esses termos são frequentemente associados aos princípios fundamentais da prática de auditoria.

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GABARITO C

Auditoria Interna:

É independente em relação às pessoas cujo trabalho ele examina, porém subordinado às necessidades e desejos da alta Admnistração.

Auditoria Externa:

Deve ser independente em relação à Administração, de fato e atitude mental.

Conclusão: Auditoria Externa ostenta um grau de independência maior que a Interna.

certa

Auditoria Interna: como uma atividade de avaliação
independente dentro da empresa, para verificar as operações e emitir uma
opinião sobre elas, sendo considerada um serviço prestado à administração.

 NBC TA 200 – objetivos gerais do auditor independente e a condução da auditoria em conformidade com normas
de auditoria – descreve o objetivo da auditoria das demonstrações contábeis –externa – da seguinte forma:
“aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis
por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de
uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis
foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em
conformidade com uma estrutura de relatório financeiro
aplicável.”
 

Auditor Interno é empregado da empresa ou servidor do órgão/entidade e, de maneira geral, sua responsabilidade é primordialmente trabalhista.

Auditor Independente é um terceiro que presta serviço profissional e qualificado para a empresa auditada e, dessa forma, está sujeito não apenas
à responsabilidade profissional como civil e criminal.

# minhas anotações.
 

GABARITO: CERTO

A independência é atributo tanto do Auditor Externo (em maior grau) quanto o Auditor Interno (em menos grau) - o que as normas brasileiras chamam de "autonomia profissional"). A independência é um dos princípios que norteiam a auditoria, sendo a base para a imparcialidade e objetividade de suas conclusões. De fato, os auditores externos não podem ter sua independência comprometida, já que não estão subordinados à entidade auditada. Já os auditores internos - em regra - estão subordinados à alta administração, o que garante sua autonomia profissional para o desempenho do trabalho sem influência do avaliado.

Auditor interno não tem independência, mas sim autonomia. Entretanto, vai dizer isso ao Cebraspe para ver se adianta alguma coisa.

Certo

Diferenças entre Auditoria Interna e Externa

Elementos - Auditoria Interna - Auditoria Externa

Sujeito - funcionários de empresa - profissional independente

Ações e objetivo - exames de controle - exame das demonstrações financeiras

Finalidade - promover melhorias nos controles operacionais - opinar sobre as demonstrações financeiras

Relatório principal - recomendações - relatório

Grau de Independência - menos amplo - mais amplo

Interessados no trabalho - empresa - empresa e público em geral

Responsabilidade - trabalhista - profissional, civil e criminal

Continuidade do trabalho - contínuo - periódico / pontual

Tipo de Auditoria - contábil e operacional - contábil

Quem exerce - (tanto interno quanto externo - contador com registro no CRC)

Documento que produz - (tanto interno quanto externo - relatório)