Os valores, em Reais, do IR e adicional de IR no trimestre ...
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Q404552
Contabilidade Geral
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Considere as informações sobre a empresa de serviços Servi para Todos Ltda. às questões de números 31 a 34, relacionadas ao cálculo do imposto de renda - IR e da contribuição social sobre o lucro - CSL, bem como do PIS e COFINS, respectivamente.
Lucros mensais antes do imposto de renda - LAIR obtidos do balancete de verificação em 31 de março de 2014, e respectivos faturamentos mensais:
Movimentações fiscais ocorridas durante o trimestre e acumulado até o período, obtidas do LALUR:
• Adições temporárias: R$ 35.000,00
• Exclusões temporárias: R$ 15.000,00
• Adições permanentes: R$ 20.000,00
• Exclusões permanentes: R$ 10.000,00
Informação adicional: A empresa está enquadrada no Lucro Real para efeito de IR e CSL, e na não cumulatividade para efeito de PIS e COFINS.
Lucros mensais antes do imposto de renda - LAIR obtidos do balancete de verificação em 31 de março de 2014, e respectivos faturamentos mensais:
Movimentações fiscais ocorridas durante o trimestre e acumulado até o período, obtidas do LALUR:
• Adições temporárias: R$ 35.000,00
• Exclusões temporárias: R$ 15.000,00
• Adições permanentes: R$ 20.000,00
• Exclusões permanentes: R$ 10.000,00
Informação adicional: A empresa está enquadrada no Lucro Real para efeito de IR e CSL, e na não cumulatividade para efeito de PIS e COFINS.
Os valores, em Reais, do IR e adicional de IR no trimestre são, respectivamente, de
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Para achar o valor da BC do IR, reduz e adiciona as exclusões e adições temporárias e permanentes, resultado em R$ 1.260.000, após isto acha o IR normal e adicional:
IR normal= 1.260.000 * 0,15= 189.000
IR adicional = (1.260.000-60000)*0,1= 120.000
Eu ainda não entendi como foi achado a BC para IR, tem como explicar com mais detalhes? Obrigada.
Somas os lucros
500.000,00 + 350.000,00 + 380.000 = 1.230.000,00 adicionar e excluir, conforme abaixo: 1.230.000,00 + 35.000 - 15.000 + 20.000 - 10.000 = 1.260.000,00 * 15% = 189.000,00 ir adicional = 1.260.000,00 - 60.000,00 = 1.200.000,00 * 10% = 120.000,00
Alguém poderia detalhar a resolução dessa questão?
De onde vieram os R$ 60.000,00?
"Adicional
A parcela do lucro real que exceder ao resultado da multiplicação de R$20.000,00 (vinte mil reais) pelo número dos meses do respectivo período de apuração sujeita-se à incidência do adicional, à alíquota de 10% (dez por cento)".
Dados retirados do site da receita federal.
Entendi assim:
Trimestre (numero de meses do respectivo período): 3 * R$ 20.000,00 = 60.000
Assim, a "parcela do lucro real que exceder: (R$ 1.260.000,00 - R$ 60.000,00 ) * 10%
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