Questões de Concurso para Conselho Profissional

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309840 Auditoria

Complete o texto a seguir indicando uma das alternativas: “O Auditor Independente e o comitê de auditoria, quando instalado, devem, individualmente ou em conjunto, comunicar, formalmente, ao Banco Central do Brasil, no prazo máximo de ....................... da identificação, a existência ou as evidências de erro ou fraude.”

A

Três dias úteis.

B

Cinco dias corridos.

C

Dez dias úteis.

D

Vinte dias corridos.

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Q1309839

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309839 Contabilidade Geral

A Resolução CMN nº 3.198/04, que altera e consolida a regulamentação relativa à prestação de serviço de auditoria independente para instituições financeiras, define a responsabilidade da administração. A respeito do assunto, assinale a alternativa correta.

A

Os administradores das instituições financeiras não podem ser responsabilizados pela contratação de Auditor Independente que não atenda aos requisitos previstos no COSIF.

B

Nas instituições que não possuam comitê de auditoria constituído nos termos deste regulamento, bem como nas câmaras e nos prestadores de serviços, o diretor deve responder, também, pelo acompanhamento, supervisão e cumprimento das normas e dos procedimentos de auditoria independente previstos na regulamentação em vigor.

C

As instituições financeiras devem designar diretor, independentemente de sua qualificação, para responder, perante o Banco Central do Brasil, pelo acompanhamento, supervisão e cumprimento das normas e procedimentos de contabilidade previstos na regulamentação em vigor.

D

A responsabilidade dos administradores das instituições financeiras pelas informações contidas nas Demonstrações Contábeis ou outras fornecidas exime o Auditor Independente da responsabilidade relativa à elaboração dos relatórios requeridos no COSIF.

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Q1309838

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309838 Contabilidade Geral

De acordo com o COSIF, quais os documentos que a administradora de consórcio deve remeter, mensalmente, ao Banco Central do Brasil?

A

Balancete Patrimonial Analítico; Balanço Patrimonial Analítico; Demonstração dos Recursos de Consórcio Consolidada; Demonstração das Variações nas Disponibilidades de Grupos Consolidada; Demonstração dos Fluxos de Caixa dos Grupos.

B

Balancete Patrimonial Analítico; Balanço Patrimonial Analítico; Demonstração dos Recursos de Consórcio Consolidada; Demonstração das Variações nas Disponibilidades de Grupos Consolidada.

C

Balancete Patrimonial Analítico; Demonstração dos Recursos de Consórcio Consolidada; Demonstração das Variações nas Disponibilidades de Grupos Consolidada.

D

Balancete Patrimonial Analítico; Balanço Patrimonial Analítico; Demonstração dos Recursos de Consórcio Consolidada; Demonstração das Variações nas Disponibilidades de Grupos Consolidada; Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos.

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Q1309837

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309837 Contabilidade Geral

De acordo com o COSIF, consideram-se Lucros a Realizar:

A

O aumento do valor de investimentos em coligadas e controladas, no país ou no exterior, e a realização da reserva de reavaliação em controlada.

B

O aumento do valor de investimentos em coligadas e controladas, no país ou no exterior, e a parcela efetiva do “hedge” de fluxo de caixa.

C

O aumento do valor de investimentos em coligadas e controladas, no país ou no exterior, e o ajuste do crédito tributário do imposto de renda.

D

O aumento do valor de investimentos em coligadas e controladas, no país ou no exterior, e o lucro em venda de bens a prazo, realizável após o término do exercício seguinte.

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Q1309836

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309836 Contabilidade Geral

As instituições financeiras e as demais instituições financeiras autorizadas a funcionar pelo Banco Central, devem elaborar suas Demonstrações Contábeis de forma consolidada, incluindo as participações em empresas localizadas no País e no exterior em que detenham, direta ou indiretamente, isoladamente ou em conjunto com outros sócios, inclusive em função da existência de acordos de votos, direitos de sócio que lhes assegurem, isolada ou cumulativamente:

A

Preponderância nas deliberações sociais; poder de eleger ou destituir a maioria dos administradores; controle operacional efetivo de, no máximo, 50% (cinqüenta por cento) do Capital Social, controle societário representado pelo somatório das participações detidas pela instituição, independentemente do percentual, com as de titularidade de seus administradores, controladores e empresas ligadas, bem como daquelas adquiridas, direta ou indiretamente, por intermédio de fundos de investimento

B

Preponderância nas deliberações sociais; poder de eleger ou destituir a maioria dos administradores; controle operacional efetivo, caracterizado pela administração ou gerência comum; controle societário representado pelo somatório das participações detidas pela instituição, independentemente do percentual, com as de titularidade de seus administradores, controladores e empresas ligadas, bem como daquelas adquiridas, direta ou indiretamente, por intermédio de fundos de investimento.

C

Preponderância nas deliberações sociais; poder de eleger ou destituir a maioria dos administradores; controle operacional efetivo, caracterizado pela administração ou gerência comum, sendo que a instituição controladora deve participar com mais de 30% (trinta por cento) do Patrimônio Liquido da investida; controle societário representado pelo somatório das participações detidas pela instituição.

D

Ser, obrigatoriamente, instituição financeira de capital aberto; poder de eleger ou destituir a maioria dos administradores; controle operacional efetivo, caracterizado pela administração ou gerência comum; controle societário representado pelo somatório das participações detidas pela instituição, independentemente do percentual, com as de titularidade de seus administradores, controladores e empresas ligadas, bem como daquelas adquiridas, direta ou indiretamente, por intermédio de fundos de investimento.

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Q1309835

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309835 Contabilidade Geral

De acordo com as normas do COSIF, a formalização de processo administrativo, por parte do Banco Central do Brasil, contra auditores independentes, diante de ocorrências consideradas como falhas ou irregularidades graves, por atos praticados ou omissões incorridas no desempenho de suas atividades, pode resultar nos seguintes procedimentos:

A

Exame dos registros contábeis, livros e documentos dos auditores independentes.

B

Cassação do registro profissional.

C

Apreensão dos papéis de trabalho do Auditor Independente referente à instituição auditada.

D

Envio de extenso relatório à Comissão de Valores Mobiliários (CVM), solicitando a punição do Auditor Independente.

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Q1309834

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309834 Auditoria

Segundo a Resolução CMN nº 3.198/04, é condição básica para o exercício da função de integrante do comitê de auditoria:

A

Ser, ou ter sido, nos últimos doze meses, diretor ou funcionário em instituições financeiras de capital aberto.

B

Não ser diretor em instituições financeiras de capital fechado.

C

Receber, somente, remuneração da instituição financeira relativa à sua função de integrante do comitê de auditoria em instituições financeiras de capital aberto.

D

Ser membro do conselho fiscal da instituição ou de suas ligadas em instituições financeiras de capital aberto.

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Q1309833

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309833 Contabilidade Geral

É permitida a contratação e a manutenção de Auditor Independente por parte das instituições financeiras quando ocorrer:

A

Participação acionária, direta ou indireta, do Auditor Independente, responsável técnico, diretor ou qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria, na entidade auditada ou em suas ligadas.

B

Existência de operação ativa ou passiva na entidade auditada ou nas suas ligadas, de responsabilidade ou com garantia do Auditor Independente, responsável técnico, diretor ou qualquer outro integrante da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria na instituição.

C

Pagamento de honorários e reembolso de despesas do Auditor Independente, relativos ao ano-base das Demonstrações Contábeis objeto de auditoria, pela entidade auditada, isoladamente, ou em conjunto com suas ligadas, com representatividade inferior a 25% (vinte e cinco por cento) do faturamento total do Auditor Independente naquele ano.

D

Participação de responsável técnico, diretor ou qualquer outro integrante, com função de gerência, do Auditor Independente substituído nos trabalhos de auditoria independente realizados pelo seu sucessor para a mesma entidade, em prazo inferior a dois anos da substituição.

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Q1309832

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309832 Contabilidade Geral

Em relação aos critérios de avaliação e apropriação contábil durante o processo de liquidação extrajudicial de instituições financeiras, é possível afirmar que:

A

A ocorrência de fatos relevantes que provocam variações no valor patrimonial de bens não determina o imediato reconhecimento contábil do respectivo ganho ou perda.

B

Os ganhos ou as perdas apurados no processo de avaliação dos bens e direitos devem ser transferidos, imediatamente, para conta específica de resultado.

C

Os processos judiciais transitados em julgado favoráveis, ou não, à instituição financeira, existentes na data da liquidação, devem ser objeto de constituição de provisão.

D

Os ativos da instituição em liquidação extrajudicial são passíveis de avaliação a valor de mercado, observados os critérios específicos para obtenção do valor de mercado e a materialidade do bem avaliado.

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Q1309831

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309831 Contabilidade Geral

As normas do COSIF definem critérios específicos para registro dos bens e direitos classificáveis no Ativo Permanente Imobilizado e Diferido. Sobre tais critérios, indique a alternativa correta:

A

Todos os bens imóveis de uma instituição financeira são classificados no Ativo Permanente Imobilizado.

B

A reavaliação é permitida no âmbito do Sistema Financeiro Nacional e abrange, inclusive, os bens imóveis não de uso.

C

A depreciação corresponde ao registro contábil decorrente da perda de valor de bens tangíveis em função do uso, da ação da natureza ou da obsolescência.

D

No Ativo Permanente Diferido são classificadas despesas e receitas operacionais que contribuirão para a formação do resultado de vários exercícios.

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Q1309830

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309830 Contabilidade Geral

Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, inclusive as relativas às operações realizadas no âmbito do Sistema Financeiro Nacional, os investimentos permanentes em outras empresas são registrados pelo método do custo ou pelo método da equivalência patrimonial. No tocante ao tema, indique a alternativa correta:

A

No método do custo, os investimentos são registrados pelo custo de aquisição, sem a dedução de provisões para perdas permanentes.

B

A avaliação do investimento seja, pelo método do custo, seja pelo método da equivalência patrimonial, é adotada, exclusivamente, para empresas controladas.

C

O método da equivalência patrimonial é de uso restrito no Brasil, sendo seus efeitos considerados somente para fins tributários.

D

O método de equivalência patrimonial é baseado na premissa de que os resultados e quaisquer variações patrimoniais de uma controlada ou coligada devem ser reconhecidos, na investidora, no momento de sua geração, independentemente de serem, ou não, distribuídos.

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Q1309829

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309829 Contabilidade Geral

As operações passivas constituem-se em importantes fontes de captação de recursos para as instituições financeiras. Relativamente a essas operações, pode ser afirmado que:

A

São exemplos de operações passivas: captação por depósitos, investimentos em títulos públicos e outras formas contratuais de obrigação.

B

Os depósitos interfinanceiros têm o objetivo de equilibrar a distribuição dos recursos entre as instituições financeiras e o Banco Central.

C

Uma diferença entre os instrumentos híbridos de capital e dívida e as dívidas subordinadas é que estas últimas não podem prever prazo de vencimento.

D

Os depósitos à vista caracterizam-se como sendo de livre movimentação por parte de pessoas físicas ou jurídicas.

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Q1309828

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309828 Contabilidade Geral

As operações de crédito caracterizam-se por serem operações típicas de instituições financeiras. Assim, e de acordo com as normas do Conselho Monetário Nacional e do Banco Central do Brasil, é procedimento que deve ser observado pelas instituições financeiras:

A

Classificar as operações de crédito, pelos diversos títulos contábeis, tendo em conta a aplicação dada aos recursos, por tipo ou modalidade de operação e a atividade predominante do tomador do crédito.

B

Classificar nas modalidades: empréstimos, derivativos de crédito, títulos descontados e financiamentos.

C

Classificar a operação no nível de risco correspondente com base em critérios que considerem o patrimônio de referência da instituição financeira e seja amparada por informações internas e externas do tomador de crédito.

D

Reclassificar, trimestralmente, em função de atraso verificado no pagamento de parcela de principal ou de encargos.

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Q1309827

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309827 Contabilidade Geral

De acordo com o COSIF, no que tange ao registro contábil das operações com instrumentos financeiros derivativos destinados à proteção (“hedge”), é correto afirmar que:

A

As operações com instrumentos financeiros derivativos destinadas a “hedge” devem ser classificadas nas categorias “hedge” de risco de mercado, “hedge” de fluxo de caixa e “hedge” de moeda estrangeira.

B

Na categoria “hedge” de risco de mercado devem ser classificados os instrumentos financeiros derivativos que se destinem a compensar variação no fluxo de caixa futuro estimado da instituição.

C

Na categoria “hedge” de fluxo de caixa devem ser classificados os instrumentos financeiros derivativos que se destinem a compensar riscos decorrentes da exposição à variação no valor de mercado do item objeto de “hedge”.

D

Os instrumentos financeiros derivativos destinados a “hedge” e os respectivos itens objeto de “hedge” devem ser ajustados ao valor de mercado, no mínimo, por ocasião dos balancetes mensais e balanços.

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Q1309826

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309826 Contabilidade Geral

De acordo com o COSIF, no que tange às operações compromissadas com títulos de emissão ou aceite próprio, é correto afirmar que:

A

A obrigação decorrente da operação compromissada não deve ser reconhecida, tendo em vista que o título já é reconhecido no Passivo da instituição financeira captadora dos recursos.

B

As operações compromissadas com lastro em títulos de emissão ou aceite próprio não devem ser incluídas no limite estabelecido na regulamentação em vigor para essas operações com títulos privados.

C

Para fins de controle, os títulos mantidos em tesouraria devem ser atualizados trimestralmente, mediante a utilização de subtítulo de uso interno, com trânsito pelo resultado do período.

D

A compra ou a recompra do título deve ser registrada a débito do título contábil que identifica a obrigação, com a utilização de subtítulos de uso interno que identifiquem a situação dos títulos, ajustando-se, imediatamente, a despesa em função do valor da operação e do saldo atualizado do passivo correspondente.

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Q1309825

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309825 Contabilidade Geral

O COSIF utiliza termos específicos relativos às posições mantidas por instituições financeiras em operações compromissadas. Avalie os itens a seguir, indicando a alternativa correta:

A

Carteira Própria Financiada é composta pelos títulos com compromisso de recompra vinculados a revendas, ou seja, os títulos da carteira própria da instituição vinculados ao mercado aberto.

B

Carteira de Terceiros Bancada é formada pelos títulos adquiridos com compromisso de recompra e não-repassados, ou seja, não-comprados com compromisso de revenda.

C

Carteira de Terceiros Financiada compreende os títulos adquiridos com compromisso de revenda e repassados, isto é, vendidos com compromisso de recompra.

D

Carteira Própria Bancada é representada pelos títulos que permanecem em tesouraria, livres para negociação, oriundos de revendas definitivas.

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Q1309824

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309824 Contabilidade Geral

As normas do Banco Central do Brasil (BCB) permitem a reclassificação de títulos e valores mobiliários entre categorias. Entre as alternativas abaixo, identifique qual procedimento atende às normas consolidadas no COSIF:

A

A transferência para categoria diversa deve levar em conta a intenção e a capacidade financeira da instituição e ser efetuada pelo valor de mercado do título ou do valor mobiliário.

B

Na hipótese de transferência da categoria de títulos para negociação para as demais categorias, será admitido o estorno dos valores já computados no resultado decorrentes de ganhos ou perdas não-realizados.

C

Na hipótese de transferência da categoria mantidas até o vencimento para as demais categorias, os ganhos e as perdas não-realizados devem ser reconhecidos no patrimônio líquido.

D

Na hipótese de transferência da categoria títulos disponíveis para venda para a categoria títulos mantidos até o vencimento, os ganhos e as perdas não-realizados, registrados como componente destacado no patrimônio líquido, devem ser reconhecidos no resultado imediatamente.

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Q1309823

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309823 Contabilidade Geral

O COSIF define regras específicas para a contabilização de títulos e valores mobiliários por instituições financeiras. No tocante ao tema, analise as assertivas abaixo, identificando a correta:

A

Os títulos, os valores mobiliários e os derivativos adquiridos por instituições financeiras devem ser classificados nas categorias: para negociação, disponível para a venda e mantidos até o vencimento.

B

Os títulos e os valores mobiliários adquiridos por instituições financeiras devem ser registrados pelo valor efetivamente pago, sem considerar corretagens e emolumentos, que são tratados como despesas de operações com títulos e valores mobiliários.

C

Os títulos mantidos até o vencimento devem ser avaliados pelo custo de aquisição, acrescidos dos rendimentos auferidos.

D

Os rendimentos produzidos pelos títulos e valores mobiliários devem ser computados diretamente no resultado do período, dependendo da categoria em que estão classificados.

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Q1309822

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309822 Contabilidade Geral

Em relação aos processos de fusão, cisão e incorporação que envolvam instituições financeiras, demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil e administradoras de consórcio, pode-se afirmar que:

A

A data-base é sempre a mesma data em que a Assembléia Geral Extraordinária aprova o laudo de avaliação elaborado pelo perito avaliador.

B

As instituições resultantes da fusão ou da incorporação e as remanescentes do processo de cisão devem observar todas as exigências relativas à remessa e à publicação das Demonstrações Contábeis a partir da data de realização da Assembléia Geral Extraordinária (AGE) que aprová-las.

C

Para os ajustes fundamentados nos laudos dos peritos, decorrentes de atribuição de valor de mercado diferente do contábil, deve ser observado que, se o valor do laudo indicar valor de mercado superior ao contábil, a contabilização das diferenças encontradas é obrigatória, sendo opcional na hipótese de valor inferior.

D

As variações patrimoniais nas sociedades envolvidas, ocorridas entre a data-base do laudo de incorporação e a data-base do encerramento dos trabalhos do perito avaliador, devem integrar o movimento contábil.

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Q1309821

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309821 Contabilidade Geral

Em relação aos critérios de avaliação e apropriação contábil de operações com taxas prefixadas previstos no COSIF, pode-se afirmar que:

A

As operações ativas e passivas contratadas com rendas e encargos prefixados contabilizam-se pelo valor presente, registrando-se as rendas e os encargos a apropriar em subtítulo de uso interno do próprio título ou subtítulo contábil utilizado para registrar a operação.

B

As rendas e os encargos dessas operações são apropriados mensalmente, a crédito ou a débito das contas efetivas de receitas ou despesas, conforme o caso, em razão da fluência de seus prazos, admitindo-se a apropriação em períodos superiores a um mês.

C

As rendas e os encargos proporcionais aos dias decorridos no mês da contratação da operação devem ser apropriados dentro do próprio mês, “pro rata temporis”, considerando-se o número de dias úteis.

D

A apropriação das rendas e dos encargos mensais dessas operações faz-se mediante a utilização do método linear, admitindo-se a apropriação segundo o método exponencial naquelas contratadas com cláusula de juros compostos.

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