Questões de Concurso Comentadas para cfc

Assinale como VERDADEIRO (V) ou como FALSO (F) as alternativas abaixo:

I. Estimativa contábil é a aproximação de um valor monetário na ausência de um meio de mensuração preciso. Este termo é usado para um valor mensurado ao valor justo quando existe incerteza de estimativa, bem como para outros valores que requerem estimativas. Quando a Norma trata apenas de estimativas contábeis que envolvem mensuração do valor justo, é usado o termo “estimativas contábeis do valor justo”.

II. Estimativa pontual ou intervalo é o valor, ou intervalo de valores, respectivamente, derivado de evidências de auditoria para uso na avaliação da estimativa pontual da administração.

III. Incerteza de estimativa é a suscetibilidade da estimativa contábil e das respectivas divulgações à falta de precisão em sua mensuração.

IV. Estimativa pontual da administração é o valor selecionado pela administração para registro ou divulgação nas demonstrações contábeis como estimativa contábil.

A sequência CORRETA é

Assinale como VERDADEIRO (V) ou como FALSO (F) as alternativas abaixo:

I. Ao conduzir um trabalho de auditoria inicial, o objetivo do auditor com relação a saldos iniciais é obter evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre se: (i) os saldos iniciais contêm distorções que afetam de forma relevante as demonstrações contábeis do período corrente; e (ii) as políticas contábeis apropriadas refletidas nos saldos iniciais foram aplicadas de maneira uniforme nas demonstrações contábeis do período corrente, ou as mudanças nessas políticas contábeis estão devidamente registradas e adequadamente apresentadas e divulgadas de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

II. O trabalho de auditoria inicial é um trabalho em que: (i) as demonstrações contábeis do período anterior não foram auditadas; ou (ii) as demonstrações contábeis do período anterior foram auditadas por auditor independente antecessor.

III. Saldos iniciais são os saldos contábeis existentes no início do período. Os saldos iniciais baseiam-se nos saldos finais do período anterior e refletem os efeitos de transações e eventos de períodos anteriores e políticas contábeis aplicadas no período anterior. Os saldos iniciais incluem, também, assuntos existentes no início do período, que precisam ser divulgados, tais como contingências e compromissos.

IV. O auditor deve expressar uma opinião com ressalva ou adversa, conforme apropriado, se ele concluir que: (i) as políticas contábeis do período corrente não estão aplicadas de maneira uniforme em relação aos saldos iniciais de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável; ou (ii) uma mudança nas políticas contábeis não está devidamente registrada, adequadamente apresentada ou divulgada, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

A sequência CORRETA é

Julgue os itens abaixo como VERDADEIROS (V) ou FALSOS (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. Como parte da obtenção do entendimento da entidade e do seu ambiente (Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante), por meio do Entendimento da Entidade e de seu Ambiente, o auditor deve obter entendimento geral: (i) da estrutura legal e regulamentar aplicável à entidade e à atividade ou setor de atividade em que a entidade opera; e (ii) como a entidade está cumprindo com essa estrutura.

II. O auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente referente à conformidade com as disposições legais e regulamentares que tenham efeito direto sobre a determinação dos valores e divulgações relevantes nas demonstrações contábeis.

III. O auditor deve executar os seguintes procedimentos de auditoria para ajudar a identificar casos de não conformidade de outras leis e regulamentos que possam ter efeito relevante sobre as demonstrações contábeis: (i) indagações à administração e, quando apropriado, aos responsáveis pela governança, para determinar se a entidade em cumprido com tais leis e regulamentos; e (ii) inspeção de correspondência, se houver, com as autoridades responsáveis por licenciamento e regulamentação.


IV. Se o auditor tomar conhecimento de informações referentes a um caso de não conformidade ou a uma suspeita de não conformidade com leis e regulamentos, o auditor deve obter: (i) o entendimento da natureza do ato e das circunstâncias em que ele ocorreu; e (ii) informações adicionais para avaliar o possível efeito sobre as demonstrações contábeis.

A sequência CORRETA é

Em que condições o trabalho da auditoria interna pode ser utilizado pelo auditor independente?

O auditor deve planejar e executar procedimentos adicionais de auditoria, cuja natureza, época e extensão se baseiam e respondem aos riscos avaliados de distorção relevante no nível de afirmações. Assinale a opção CORRETA.

Com relação à documentação da estratégia global da auditoria, julgue os itens abaixo.

I. O auditor deve documentar: a estratégia global de auditoria; o plano de auditoria e eventuais alterações significativas ocorridas na estratégia global de auditoria ou no plano de auditoria durante o trabalho de auditoria, e as razões dessas alterações.

II. A documentação da estratégia global de auditoria é o registro das decisões-chave consideradas necessárias para planejar adequadamente a auditoria e comunicar temas importantes à equipe de trabalho.

III. A documentação do plano de auditoria é o registro da natureza, época e extensão planejadas dos procedimentos de avaliação de risco e dos procedimentos adicionais de auditoria no nível da afirmação, em resposta aos riscos avaliados.

IV. O registro das mudanças significativas na estratégia global de auditoria e no plano de auditoria e respectivas mudanças na natureza, época e extensão planejadas dos procedimentos de auditoria, explicando o motivo de mudanças significativas, a estratégia global e o plano de auditoria adotado para a auditoria.

Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns)

Com referência à Revisão Externa de Qualidade pelos Pares, assinale a opção CORRETA.

No contexto da auditoria de demonstrações contábeis, o auditor deve fazer indagações à Administração relacionadas com:

I. Avaliação, pela Administração, do risco de que as demonstrações contábeis contenham distorções relevantes decorrentes de fraudes, inclusive a natureza, extensão e frequência de tais avaliações.

II. Processo da Administração para identificar e responder aos riscos de fraude da entidade, inclusive quaisquer riscos de fraudes específicos identificados pela Administração.

III. Comunicação da Administração, se houver, aos responsáveis pela governança em relação aos processos de identificação e resposta aos riscos de fraude na entidade.

Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns)

Tendo realizado procedimentos de revisão analítica na visita final, a equipe de auditoria identificou flutuações significativamente inconsistentes com outras informações relevantes obtidas em outros procedimentos de auditoria. Identifique, nos itens abaixo, qual(is) procedimento(s) de auditoria é(são) necessário(s) e assinale a opção CORRETA.
I. Indagação à administração e obtenção de evidência de auditoria apropriada e relevante para as respostas da administração.
II. Aplicação de outros procedimentos técnicos aos casos em que a Administração não conseguiu fornecer explicações consistentes e coerentes com o resto da informação colhida na auditoria.
III. Exame de documentação para sustentar os saldos apresentados pela contabilidade.
Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns)

O auditor identificou um risco de distorção relevante com relação a litígios ou reclamações de diversas naturezas. Procedimentos de auditoria executados indicaram que outros litígios ou reclamações poderiam existir, cujas perdas são consideradas prováveis. Os consultores jurídicos não responderam a sua solicitação de informações por escrito. Que procedimentos adicionais o auditor adota?

Para se obter uma base sólida para o planejamento e execução dos procedimentos técnicos de auditoria, o auditor, considerando os riscos de auditoria, DEVE:

Sua firma está auditando as demonstrações contábeis de uma empresa de médio porte, cuja administração consiste de um diretor presidente e três outros diretores: operacional, comercial e administrativo/financeiro. Destes diretores dependem diversos gerentes: de compras, de fábrica, de filiais, de vendas, de distribuição, administrativo, contábil e da tesouraria. Para fins de comunicação dos aspectos de (i) planejamento de auditoria, (ii) independência, (iii) conclusões dos exames e (iv) diferenças de auditoria que resultariam em ajustes ou resalvas, quais destes níveis hierárquicos compõem a governança corporativa da empresa?

Um sócio de firma de auditoria aposentou-se 8 meses atrás e a firma está pagando o valor de suas quotas em 60 parcelas mensais a partir da data de aposentadoria. Recentemente, ele comunicou que um cliente da carteira da firma lhe ofereceu um posto no Conselho de Administração e que ele decidiu aceitar a oferta. O contrato de recompra das quotas pela firma não contém qualquer proibição a esse respeito. O contrato com o cliente está em fase de renovação. Perante essa ameaça à independência, a firma para continuar auditando as demonstrações desse cliente, deve tomar que atitude?

A atividade de auditoria interna faz parte do sistema de controles internos quando não executada por unidade da própria cooperativa de crédito e pode, entre outras opções normativas, ser efetuada:

Em consonância exclusiva com a norma de auditoria que trata da responsabilidade em relação à fraude, assinale a opção CORRETA:

Quais são os componentes do Relatório do Auditor Independente?

Com relação ao envolvimento do especialista em uma auditoria, assinale a opção CORRETA.

Em uma operação de venda, a entidade transfere o controle do bem ou serviço ao longo do tempo e, portanto, satisfaz à obrigação de performance e reconhece receitas ao longo do tempo. Acerca desse assunto, analise os itens abaixo.

I. O cliente recebe e consome, simultaneamente, os benefícios gerados pelo desempenho por parte da Companhia à medida que esta efetiva o desempenho.

II. O desempenho por parte da Companhia cria ou melhora o ativo que o cliente controla à medida que o ativo é criado ou melhorado.

III. O desempenho por parte da Companhia cria um ativo com uso alternativo para ela e possui um direito executável ao recebimento pelo desempenho concluído até a presente data.

IV. Após o início do contrato, a Companhia deverá atualizar periodicamente a avaliação do uso alternativo do ativo e a sua obrigação de desempenho.

Estão CORRETOS apenas os itens:

No tocante ao controle de qualidade da auditoria das demonstrações contábeis, analise os itens abaixo.

I. O objetivo do auditor é implementar procedimentos de controle de qualidade no nível do trabalho que forneçam ao auditor segurança razoável de que: (a) a auditoria está de acordo com normas técnicas e com as exigências legais e regulatórias aplicáveis; e (b) os relatórios emitidos pelo auditor são apropriados nas circunstâncias.

II. O processo de revisão de controle de qualidade do trabalho é somente para auditoria de demonstrações contábeis de companhias abertas.

III. Revisor de controle de qualidade do trabalho é um sócio ou outro profissional da firma, uma pessoa externa adequadamente qualificada, ou uma equipe composta por essas pessoas, em casos específicos, algumas delas fazem parte da equipe de trabalho.

IV. Os requisitos para um adequado controle de qualidade são: o sócio encarregado do trabalho deve assumir a responsabilidade pela qualidade de todos os trabalhos de auditoria para os quais foi designado; cumprimento de exigências éticas relevantes pelos membros da equipe de trabalho; o sócio encarregado do trabalho deve concluir sobre o cumprimento dos requisitos de independência aplicáveis ao trabalho de auditoria; o sócio encarregado do trabalho deve estar satisfeito de que foram seguidos os procedimentos apropriados em relação à aceitação e continuidade de relacionamentos com clientes e trabalhos de auditoria; o sócio encarregado do trabalho deve estar satisfeito de que a equipe de trabalho e qualquer especialista que não faça parte da equipe de trabalho tenham coletivamente a competência e habilidades apropriadas; o sócio encarregado do trabalho deve assumir a responsabilidade pela direção, supervisão e execução do trabalho de auditoria.

Estão CORRETOS os itens:

No tocante a auditorias de demonstrações contábeis de grupos e trabalho de auditores de componentes, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. Componente é uma entidade ou atividade de negócios para a qual a administração do grupo ou dos componentes elabora informações contábeis que devem ser incluídas nas demonstrações contábeis do grupo.

II. Auditor do Componente refere-se ao auditor que, por solicitação da equipe de auditoria encarregada do trabalho do grupo, executa trabalho sobre informações contábeis relacionadas a um componente para a auditoria do grupo.

III. O relatório de auditoria sobre as demonstrações contábeis do grupo deve se referir ao auditor do componente. Havendo essa situação, o relatório do auditor deve indicar que a responsabilidade do sócio encarregado ou da firma encarregada do trabalho do grupo é pela opinião de auditoria do grupo e a responsabilidade do sócio ou da firma encarregada do trabalho do componente.

IV. Quando os auditores de componente forem realizar um trabalho para fins de atender à auditoria do grupo, a equipe encarregada do trabalho do grupo deve avaliar a adequação da materialidade para execução da auditoria no nível do componente. Assim a materialidade definida ao nível do grupo deve sempre ser utilizada para fins da auditoria ao nível do componente, considerado individualmente.

Estão CORRETOS os itens: