Questões de Concurso Comentadas para CFC

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente |

Q1302901 Auditoria

De acordo com a NBC TA 610 – Utilização do Trabalho da Auditoria Interna, assinale a opção INCORRETA.

A

No Brasil não existe qualquer lei ou regulamento que proíba ou restrinja a alguma extensão a utilização pelo auditor independente do trabalho da auditoria interna.

B

A Norma possui diversos requerimentos que exigem que o auditor independente use o trabalho da auditoria interna para modificar a natureza, a época ou para reduzir a extensão dos procedimentos de auditoria a serem por ele executados.

C

Os requisitos desta Norma relativos à assistência direta não se aplicam se o auditor independente não pretende utilizar os auditores internos para prestar assistência direta.

D

Caso a entidade tenha a função de auditoria interna, os requisitos desta Norma não se aplicam, se as responsabilidades e as atividades da auditoria interna não sejam importantes para a auditoria das demonstrações contábeis.

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Q1302900

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente |

Q1302900 Auditoria

As informações a serem utilizadas como evidência de auditoria podem ser elaboradas com a utilização de um especialista da administração. Para considerar o trabalho elaborado pelo especialista da administração, o auditor deve considerar a competência e as habilidades. Competência relaciona-se com a natureza e nível de conhecimento na área de atuação do especialista da administração. As habilidades relacionam-se com a capacidade do especialista da administração para exercer essa competência nas circunstâncias. O auditor pode verificar as informações referentes à competência e habilidades de um especialista da administração de uma variedade de fontes, EXCETO:

A

discussões com o próprio especialista sobre o trabalho executado, entendendo e detalhando os procedimentos, dados e fontes utilizados para a elaboração do trabalho, bem como avaliar se os honorários cobrados para execução dos serviços estão razoáveis.

B

discussões com outros que estejam familiarizados com o trabalho desse especialista.

C

conhecimento das qualificações desse especialista, filiação a qual órgão profissional ou associação de classe, licença para a prática ou outras formas de reconhecimento externo.

D

dissertações publicadas ou livros escritos por esse especialista.

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Q1302899

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente |

Q1302899 Auditoria

Com relação à avaliação da suficiência e à adequação da evidência de auditoria, é INCORRETO afirmar que:

A

o auditor deve concluir se foi obtida evidência de auditoria apropriada e suficiente. Para formar uma opinião, o auditor deve considerar todas as evidências de auditoria relevantes, independentemente do fato de ela parecer corroborar ou contradizer as afirmações nas demonstrações contábeis.

B

se o auditor não obteve evidência de auditoria apropriada e suficiente quanto a uma afirmação relevante nas demonstrações contábeis, o auditor deve tentar obter evidência adicional de auditoria. Se o auditor não conseguir obter evidência apropriada e suficiente, o auditor deve expressar opinião com ressalva ou abster-se de opinar sobre as demonstrações contábeis.

C

com base nos procedimentos de auditoria executados e na evidência de auditoria obtida, o auditor deve avaliar, antes da conclusão da auditoria, se as avaliações de riscos de distorção relevante no nível de afirmações continuam apropriadas.

D

se o auditor não obteve evidência de auditoria apropriada e suficiente quanto a uma afirmação relevante nas demonstrações contábeis, o auditor deve expressar opinião não modificada.

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Q1302898

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente |

Q1302898 Auditoria

O conceito de materialidade deve ser aplicado no planejamento e na execução de auditoria de demonstrações contábeis. Com base nesse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

A materialidade determinada no planejamento e na execução de auditoria estabelece um valor abaixo do qual as distorções não corrigidas, individualmente ou em conjunto, sejam avaliadas como não relevantes. Porém, em determinadas circunstâncias, algumas distorções podem levar o auditor a avaliá-las como relevantes, mesmo que estejam abaixo do limite de materialidade.

B

O auditor deve revisar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo (e, se aplicável, o nível ou níveis de materialidade para classes específicas de transações, saldos contábeis ou divulgação) no caso de tomar conhecimento de informações durante a auditoria que teriam levado o auditor a determinar inicialmente um valor (ou valores) diferentes.

C

Após a definição da materialidade no planejamento dos trabalhos, o auditor não deve revisar e alterar a materialidade. Qualquer alteração pode indicar que o auditor pretende manipular a extensão dos procedimentos de auditoria.

D

A materialidade deve ser revisada durante a auditoria em determinadas situações. Caso, após a revisão, o auditor concluir que o valor adequado de materialidade é inferior ao inicialmente definido, o auditor deve avaliar a necessidade de execução de procedimentos adicionais aos que foram realizados anteriormente, considerando a materialidade inicial.

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Q1302897

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente |

Q1302897 Auditoria

A NBC TR 2400 dispõe sobre trabalhos de revisão de demonstrações contábeis. Em relação a esta Norma, assinale a opção INCORRETA.

A

Em um trabalho de revisão das demonstrações contábeis, o auditor executa, principalmente, indagações e aplica procedimentos analíticos para obter evidências apropriadas e suficientes, como base para expressar uma conclusão de conformidade das demonstrações contábeis como um todo.

B

A revisão das demonstrações contábeis é um serviço de asseguração limitada, já que a conclusão do auditor é baseada na obtenção de segurança limitada.

C

Se o auditor tomar conhecimento de assunto que o faça acreditar que as demonstrações contábeis possam apresentar distorções relevantes, ele desenvolve e executa procedimentos adicionais, considerados necessários nas circunstâncias, para poder concluir sobre as demonstrações contábeis.

D

Se o auditor tomar conhecimento de assunto que o faça acreditar que as demonstrações contábeis possam apresentar distorções relevantes, ele deve emitir uma conclusão com ressalva em seu relatório. Procedimentos adicionais não devem ser executados, por se tratar de um trabalho de revisão, que é um serviço de asseguração limitada.

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Q1302896

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente |

Q1302896 Auditoria

A Instrução CVM n.º 308/99 e alterações posteriores, regulamentam a rotatividade na prestação de serviços de auditoria independente em companhias abertas. Acerca da referida Instrução, e alterações posteriores, assinale a opção INCORRETA.

A

O Auditor Independente não pode prestar serviços de auditoria independente para uma mesma companhia aberta por prazo superior a 7 (sete) anos, exigindo-se um intervalo mínimo de 3 (três) anos para a sua recontratação.

B

A empresa que presta serviços de auditoria independente a companhia aberta deve ser substituída a cada 5 (cinco) anos.

C

A empresa de auditoria independente não poderá prestar serviços de auditoria para uma mesma companhia aberta por prazo superior a 5 (cinco) anos consecutivos, exigindo-se um intervalo mínimo de 3 (três) anos para a sua recontratação.

D

Caso a companhia aberta possua um Comitê de Auditoria Estatutário de funcionamento permanente, ela poderá manter a empresa de auditoria independente pelo prazo de até 10 (dez) anos consecutivos.

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Q1302895

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente |

Q1302895 Auditoria

Em determinadas situações, o auditor independente conclui que é necessária uma modificação na sua opinião sobre as demonstrações contábeis. Em relação a esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

Existem três tipos de opinião modificada: opinião com ressalva, opinião adversa e abstenção de opinião.

B

Na circunstância em que o auditor obtém evidência de auditoria apropriada e suficiente para suportar sua opinião, conclui que as demonstrações contábeis apresentam distorções relevantes, individualmente ou em conjunto, mas não generalizadas, e sua opinião deve ser com ressalva.

C

O auditor que não consegue obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para suportar sua opinião e que conclui que pode haver efeitos de distorções não detectadas, deve emitir um relatório com opinião adversa.

D

O auditor deve expressar uma opinião adversa quando, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis.

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Q1302894

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente |

Q1302894 Auditoria

Sobre a emissão do relatório do auditor independente e procedimentos de auditoria requeridos quando da reapresentação de demonstrações contábeis, assinale a opção CORRETA.

A

Nos casos de reapresentação das demonstrações contábeis, o auditor independente deve adicionar, no seu novo relatório, uma opinião com ressalva, informando que referidas demonstrações estão sendo reapresentadas.

B

A reapresentação de demonstrações contábeis requer da administração da entidade a divulgação, em nota explicativa, das razões que a levaram a retificar e reapresentar as demonstrações contábeis. Por sua vez, o auditor independente deve adicionar um parágrafo de ênfase ao seu novo relatório; fazendo referência às divulgações constantes dessa nota explicativa da administração, a qual explica as razões da reapresentação.

C

Informações do exercício/período anterior apresentadas para fins comparativos podem conter ajustes, sendo alguns números reapresentados. Quando o auditor independente do exercício/período corrente é o mesmo que emitiu o relatório de auditoria do exercício/ período anterior sobre as demonstrações contábeis que estão sendo reapresentadas, seu relatório sobre as demonstrações contábeis do período/exercício corrente deve conter um parágrafo de ênfase, uma vez que não está sujeito a julgamento profissional.

D

Nos casos de reapresentação das demonstrações contábeis, o auditor independente deve abster-se de opinar sobre as demonstrações contábeis que estão sendo reapresentadas.

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Q1302893

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente |

Q1302893 Auditoria

A ABC Auditores Independentes solicitou aos bancos, com os quais a Frade S.A. opera, confirmação dos saldos e transações em aberto no encerramento do exercício em 31/12/20X4. Com base nessas informações, assinale a opção INCORRETA.

A

O procedimento adotado pela firma de auditoria é adequado, já que a evidência de auditoria é mais confiável quando é obtida de fontes independentes externas à entidade.

B

Alguns bancos encaminharam respostas por meio eletrônico (email), porém a firma de auditoria adotou determinados procedimentos para ter uma maior segurança quanto à origem das informações existentes no email, tais como, por exemplo, ligar para os remetentes, confirmando o envio e conteúdo do email.

C

Um dos bancos circularizados possuía uma aplicação financeira relevante no valor de R$5 milhões e respondeu, diretamente aos auditores, o valor de R$5 mil. Após os auditores informarem a divergência, a administração solicitou uma nova resposta, sendo recebida diretamente pela Frade S.A., informando que o valor anterior estava incorreto. A firma de auditoria simplesmente aceitou a resposta sem procedimentos adicionais.

D

A ABC Auditores Independentes recebeu a ligação de um dos bancos, que o respondeu verbalmente. Após obter uma resposta verbal, o auditor solicitou e recebeu uma resposta por escrito diretamente para ele.

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Q1302892

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente |

Q1302892 Auditoria

Em relação à utilização dos trabalhos dos auditores internos, pelos auditores independentes, assinale a opção INCORRETA.

A

O auditor independente pode utilizar os trabalhos dos auditores internos, porém a opinião expressa em seu relatório de auditoria deve conter uma divisão de responsabilidade, informando os trabalhos executados e de responsabilidade dos auditores internos.

B

O auditor independente pode utilizar os trabalhos dos auditores internos para prestar assistência direta, porém o auditor independente deve dirigir, supervisionar e revisar o trabalho executado pelos auditores internos de forma apropriada.

C

Anteriormente à conclusão quanto à utilização dos trabalhos dos auditores internos, o auditor independente deve avaliar se as responsabilidades e as atividades da auditoria interna são importantes para a auditoria das demonstrações contábeis.

D

Para utilizar os trabalhos dos auditores internos, o auditor independente precisa avaliar a posição hierárquica da auditoria interna, a qualidade dos seus trabalhos e a competência dos profissionais.

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Q1302888

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente |

Q1302888 Auditoria

Com relação ao relatório do auditor independente, assinale a opção INCORRETA.

A

Ao emitir uma opinião com ressalva, o auditor deverá descrever, no seu relatório, o motivo da modificação e, sempre que possível, mensurá-la.

B

O parágrafo introdutório do relatório do auditor independente deve: (1) identificar o título de cada demonstração que compõe as demonstrações contábeis; (2) fazer referência ao resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas; e (3) especificar a data ou o período de cada demonstração que compõe as demonstrações contábeis.

C

O relatório do auditor independente é normalmente endereçado às pessoas para quem o relatório de auditoria é elaborado, frequentemente para os acionistas ou para os responsáveis pela governança da entidade, cujas demonstrações contábeis estão sendo auditadas, devendo ser por escrito e/ou verbal.

D

O auditor deve expressar uma opinião não modificada quando concluir que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

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Q1302887

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente |

Q1302887 Auditoria

Na condução de auditoria de demonstrações contábeis, o auditor considera relevante os seguintes princípios fundamentais de ética:

A

integridade, caráter, responsabilidade e ceticismo.

B

integridade, independência, ceticismo e objetividade.

C

integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade e comportamento (ou conduta) profissional.

D

integridade, ceticismo, competência, discrição e zelo profissional.

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Q1302886

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente |

Q1302886 Auditoria

A NBC TA - Estrutura Conceitual identifica o relacionamento entre três partes (auditor independente, a parte responsável e os usuários previstos) e estabelece mais quatro elementos que necessariamente devem estar presentes em um trabalho de asseguração executado por um auditor independente, que são:

A

objeto apropriado; procedimentos adequados; exames apropriados e suficientes; parecer de asseguração escrito de forma apropriada.

B

objeto apropriado; critérios adequados; evidências apropriadas e suficientes; relatório de asseguração escrito de forma apropriada.

C

julgamento apropriado; procedimentos adequados; evidências apropriadas e suficientes; parecer de asseguração escrito de forma apropriada.

D

julgamento apropriado; métodos adequados; exames apropriados e suficientes; relatório de asseguração escrito de forma apropriada.

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Q1302640

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1302640 Conhecimentos Bancários

O Cosif dispõe, para efeitos de apropriação de receitas ou despesas em consórcios, os regramentos abaixo listados. Com relação a esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

Os valores relativos a comissões de adesão devem ser escriturados na administradora por ocasião do efetivo recebimento, quando será apropriada como receita.

B

A taxa de administração dos grupos de consórcio deve ser escriturada na administradora por ocasião de seu efetivo recebimento, quando será apropriada como receita.

C

A apropriação da taxa de adesão pela administradora, como receita efetiva, deve ocorrer na data da assembleia de constituição do respectivo grupo.

D

Os valores relativos a comissões sobre vendas de quotas de consórcio devem ser apropriados ao resultado quando da realização da venda, não devendo ser diferidos.

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Q1302639

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1302639 Conhecimentos Bancários

Os resultados das baixas dos bens arrendados devem ser escriturados mensalmente, tendo-se como base o cálculo do valor presente das contraprestações dos contratos, utilizando-se a taxa:

A

interna de retorno de cada contrato.

B

Selic.

C

média de financiamentos de bens da mesma natureza.

D

equivalente de juros simples.

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Q1302638

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1302638 Conhecimentos Bancários

De acordo com as normas do Banco Central do Brasil, qual das instituições abaixo relacionadas não tem obrigatoriedade de uso do Cosif?

A

Sociedades de crédito, financiamento e investimento.

B

Sociedades de arrendamento mercantil.

C

Companhias hipotecárias.

D

Sociedades de fomento mercantil.

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Q1302637

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1302637 Conhecimentos Bancários

O BCB estabeleceu procedimentos para a contabilização da remuneração de correspondentes no País, em especial relativamente aos captadores de empréstimos consignados, conhecidos como “pastinhas”. Acerca desse assunto, assinale a opção CORRETA.

A

A remuneração dos correspondentes no País deve ser reconhecida integralmente como despesa na data de originação das operações de crédito respectivas, com período de adaptação em 2015 e 2016.

B

A remuneração dos correspondentes no País deve ser reconhecida de forma exponencial no decurso do prazo das operações originadas.

C

A remuneração dos correspondentes no País deve ser reconhecida de forma linear no decurso do prazo das operações originadas.

D

A remuneração dos correspondentes no País deve ser reconhecida com 50% (cinquenta por cento) do seu valor integralmente na despesa na data de originação das operações de crédito respectivas, e o restante registrado no ativo para ser reconhecida de forma exponencial no decurso do prazo das operações originadas.

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Q1302633

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1302633 Auditoria

NÃO é necessário constar na carta de contratação de auditoria:

A

o objetivo e o alcance da auditoria das demonstrações contábeis.

B

a composição da equipe de auditoria, com descrição das qualificações e experiência de cada membro designado.

C

as responsabilidades do auditor e da administração.

D

a identificação da estrutura de relatório financeiro aplicável para a elaboração das demonstrações contábeis.

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Q1302632

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1302632 Auditoria

Ao usar informações apresentadas pela instituição financeira, o auditor deve avaliar se elas são suficientemente confiáveis para os seus propósitos, incluindo, como necessário nas circunstâncias. Acerca desse assunto, assinale a opção CORRETA.

A

O auditor deve obter evidência de auditoria sobre a exatidão e integridade das informações e avaliar se são suficientemente precisas e detalhadas para os fins da auditoria.

B

O auditor deve exigir a publicidade dos informes prestados.

C

O auditor deve aceitar sempre as informações apresentadas pela entidade como confiáveis para fins de auditoria.

D

O auditor deve verificar se as informações estão devidamente assinadas por representantes legais da entidade e, caso estejam, aceitá-las como confiáveis para efeitos de auditoria.

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Q1302630

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1302630 Auditoria

Na discussão com a equipe de trabalho, enfocando o risco de fraude, incluem-se perguntas específicas sobre como as partes relacionadas podem estar envolvidas em fraudes. Qual das indagações abaixo NÃO se inclui neste contexto?

A

Como entidades de propósitos específicos controladas pela administração poderiam ser usadas para facilitar a manipulação de resultados?

B

Como as transações entre a entidade e um parceiro de negócios de membro-chave da administração poderiam ser estruturadas para facilitar a apropriação indevida de ativos da entidade?

C

Como entidade controlada pela administração poderia ser usada para facilitar a manipulação de resultados?

D

Como as transações entre a entidade e clientes poderiam ser estruturadas para facilitar apropriação indevida de ativos da entidade?

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