Questões de Concurso para CFC

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301688 Contabilidade Geral

A Seguradora Happy4ever S/A é uma seguradora autorizada a operar, exclusivamente, com seguros de vida. Em seu plano de negócios para o próximo período de 2 anos, sua administração estabeleceu como meta passar, também, a instituir e a operar com planos de previdência privada, mas discute, neste momento, se será necessário constituir uma entidade jurídica separada. Em relação a isso, assinale a opção CORRETA.

A

Será necessário constituir uma entidade separada, na forma de sociedade anônima, já que, nos termos da Lei Complementar 109/2001, a instituição e a operação de planos de benefícios de caráter previdenciário é atividade exclusiva e única dessas entidades.

B

Não será necessário constituir uma entidade separada, já que a Seguradora opera exclusivamente com seguro de vida.

C

Será necessário constituir uma entidade fechada de previdência complementar já que, nos termos da Lei Complementar 109/2001 a instituição e operação de planos de benefícios de caráter previdenciário é atividade exclusiva de entidades fechadas de previdência complementar.

D

Será necessário constituir uma entidade separada na forma de sociedade civil.

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Q1301687

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301687 Contabilidade Geral

A ForeverYoung Entidade Aberta de Previdência Privada S.A. é uma controladora da Seguradora ZLC S.A. e encaminha à SUSEP demonstrações financeiras consolidadas elaboradas de acordo com os pronunciamentos plenamente convergentes com as normas internacionais, emitidos pelo CPC e referendados pela SUSEP, conforme determina a Circular SUSEP 430. O pronunciamento CPC 05 trata de divulgações sobre partes relacionadas. Para obedecer aos requerimentos do CPC 05, a ForeverYoung deve divulgar, entre outras informações:

A

o nome da controladora direta e, se for diferente, o nome da controladora final. Se nem a controladora final tampouco a controladora final elaborarem demonstrações contábeis consolidadas disponíveis para o público, deve ser divulgado o nome da controladora do nível seguinte da estrutura societária que produza essas demonstrações.

B

o relacionamento entre partes relacionadas quando existir controle desde que tenha havido transações entre elas.

C

declaração de que as transações com partes relacionadas foram realizadas em termos equivalentes aos que prevalecem nas transações com partes independentes.

D

Todas as opções estão corretas.

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Q1301686

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301686 Contabilidade Geral

Assinale a alternativa CORRETA. De acordo com a Resolução CNSP n.º 168/2007, os contratos de resseguro:

A

poderão prever cláusula de controle de sinistro a favor do ressegurador local, quando este detiver maior cota de participação proporcional no risco.

B

deverão prever cláusula de controle de sinistro a favor do ressegurador local, quando este detiver maior cota de participação proporcional no risco.

C

não poderão prever cláusula de controle de sinistro a favor do ressegurador, em qualquer hipótese;

D

poderão prever cláusula de controle de sinistro a favor do ressegurador local, independentemente de sua cota de participação proporcional no risco.

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Q1301685

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301685 Contabilidade Geral

Assinale a alternativa que, nos termos da Resolução CNSP n.º 168/2007, descreve a condição que comprova que uma cobertura de resseguro foi contratada.

A

O contrato assinado pela cedente e pelo(s) ressegurador(es), firmado no prazo estabelecido pela legislação.

B

O aceite do(s) ressegurador(es) na proposta de resseguro.

C

A confirmação, por escrito, da corretora de resseguro de que contratou a cobertura do(s) ressegurador(es) em nome da cedente.

D

Evidências de que o pagamento do prêmio de resseguro foi efetuado pela cedente ao(s) ressegurador(es).

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Q1301684

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301684 Contabilidade Geral

Assinale a alternativa CORRETA. De acordo com a Resolução CNSP n.º 168/2007, às corretoras de resseguro:

A

É proibido receber os prêmios de resseguro.

B

Em quaisquer circunstâncias, é permitido receber os prêmios de resseguro.

C

É permitido receber os prêmios de resseguro, desde que expressamente previsto em cláusula contratual de intermediação.

D

É permitido receber os prêmios de resseguro, desde que previsto em contrato, mas o pagamento do prêmio à corretora não libera a cedente da responsabilidade pelo pagamento devido ao ressegurador.

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Q1301683

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301683 Contabilidade Geral

De acordo com a Resolução CNSP n.º 168/2007, certas informações devem, obrigatoriamente, constar dos contratos de resseguro. Das alternativas abaixo, qual descreve informações que não estão dentre as obrigatórias:

A

data da proposta.

B

local que será usado como referência para a definição de hora de início e término do contrato.

C

legislação e jurisdição a que se submeterão eventuais disputas, podendo ser: a jurisdição brasileira ou a da sede da resseguradora ou da cedente, quando uma delas situar-se fora do território nacional.

D

data do aceite.

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Q1301682

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301682 Contabilidade Geral

De acordo com a Resolução CNSP n.º 168/2007 a formalização contratual das operações de resseguro deverá se dar:

A

em até 5 dias antes da vigência da cobertura.

B

em até 30 dias úteis antes da vigência da cobertura.

C

em até 20 dias do inicio da vigência da cobertura.

D

em até 270 dias do inicio da vigência da cobertura.

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Q1301681

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301681 Contabilidade Geral

Qual das alternativas abaixo NÃO corresponde a disposições da Resolução CNSP 168/2007, que trata da atividade de resseguro e retrocessão:

A

a sociedade seguradora ou o ressegurador local não poderá transferir, para empresas ligadas ou pertencentes ao mesmo conglomerado financeiro sediadas no exterior, mais de 20% do prêmio correspondente a cada cobertura contratada.

B

as sociedades seguradoras e os resseguradores locais não poderão ceder, respectivamente, em resseguro e retrocessão, mais de 50% dos riscos assumidos.

C

a sociedade seguradora contratará com resseguradores locais pelo menos 40% de cada cessão de resseguro em contratos automáticos ou facultativos.

D

as operações de resseguro relativas a seguro de vida por sobrevivência e previdência complementar são exclusivas de resseguradores locais.

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Q1301680

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301680 Contabilidade Geral

A Resolução CNSP N.º 168/2007 define contrato de resseguro como sendo:

A

operação de transferência de riscos de resseguro de resseguradores para resseguradores ou para sociedades seguradoras locais, por meio de contratos automáticos ou facultativos.

B

operação de transferência de riscos de uma seguradora para uma outra seguradora, ou para uma resseguradora com vistas a sua própria proteção.

C

operação de transferência de riscos de uma cedente, com vistas a sua própria proteção, para um ou mais resseguradores, por meio de contratos automáticos ou facultativos.

D

operação de transferência de riscos de uma seguradora para resseguradores, com vistas a sua própria proteção ou para liberação de capital, por meio de contratos automáticos.

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Q1301679

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301679 Contabilidade Geral

Aponte a opção que descreve o que é um contrato de resseguro facultativo.

A

Operação de resseguro, por meio da qual a cedente acorda com o ressegurador ou resseguradores a cessão de uma carteira de riscos previamente definidos entre as partes, compreendendo mais de uma apólice subscrita ao longo de um período predeterminado em contrato.

B

Operação de resseguro, por meio da qual o ressegurador ou resseguradores dão cobertura a riscos referentes a uma única apólice ou plano de benefícios ou grupo de apólices ou planos de benefícios já definidos quando da contratação entre as partes.

C

Operação de resseguro, por meio da qual o ressegurador ou resseguradores dão cobertura a riscos referentes a um grupo de apólices, não sendo relevante se eles foram subscritos ao longo de um período predeterminado em contrato ou já definidos quando da contratação entre as partes.

D

Operação de resseguro, também conhecida como “resseguro por tratado”, envolvendo uma carteira de negócios a ser contratados no futuro e em que o ressegurador se obriga a aceitar os riscos, caracterizando um espécie de sociedade entre a cedente e o ressegurador.

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Q1301678

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301678 Contabilidade Geral

Assinale a opção CORRETA.

A

No resseguro proporcional, a companhia cedente compartilha com o ressegurador os sinistros ocorridos no período de vigência das apólices (as quais são identificadas no contrato de resseguro pelo seu número e data de emissão). O prêmio de resseguro não guarda qualquer relação com os prêmios cobrados pela companhia cedente, sendo livremente pactuado pela cedente com o ressegurador ou corretor de resseguro.

B

No resseguro não proporcional, a companhia cedente e o ressegurador estipulam a forma como compartilharão os sinistros, sem nenhuma relação com o compartilhamento dos prêmios originais.

C

O resseguro não proporcional é facultativo, mas o resseguro proporcional é obrigatório para todas as apólices com importância segurada superior a R$10.000.000,00 (valor vigente para os exercícios de 2011 e 2012) ou que represente 1% ou mais do seu patrimônio liquido ajustado, entre eles o menor.

D

Todas as opções estão corretas.

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Q1301677

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301677 Contabilidade Geral

A SUSEP requer que uma sociedade por ela supervisionada divulgue em notas explicativa às suas demonstrações financeiras. Assinale a opção CORRETA.

A

Informações sobre a adequação de seu capital na data a que se refiram as demonstrações financeiras.

B

O custo médio ponderado das aquisições, para manutenção em tesouraria, de ações de emissão da própria sociedade supervisionada.

C

Composição acionária, até o ultimo nível de controle.

D

Todas as anteriores.

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Q1301676

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301676 Auditoria

Diante de cada um dos cenários identificados abaixo, tendo em vista as orientações da NBC TA 570 indique qual a alternativa que descreve a ação INCORRETA por parte do auditor independente na emissão de seu relatório:
I. A administração informou em nota explicativa que um “plano de recuperação de solvência” foi elaborado e envolve o aporte de recursos de novos investidores e o auditor obteve evidências de que existem negociações em curso para implementação dessa alternativa. A empresa está divulgando informações completas sobre o assunto. II. A administração apresentou ao auditor um “plano de recuperação de solvência” que depende de ações difíceis de serem implementadas com sucesso considerando as atuais circunstancias de mercado. A administração, considerando as dificuldades que enfrentará para implementação das ações planejadas, não pretende divulgar qualquer informação sobre o assunto. III. A administração ainda não elaborou um “plano para a recuperação da solvência” e o auditor não conseguiu obter evidência de auditoria suficiente para concluir que estão sendo desenvolvidas ações voltadas à recuperação da Seguradora.

A

Na situação do item I, o auditor deveria emitir relatório sem modificação e incluir um parágrafo de ênfase, chamando atenção sobre a incerteza significativa quanto a capacidade de continuidade operacional da Seguradora, bem como fazendo referência à nota explicativa que descreve as ações constantes do plano de recuperação de solvência.

B

Na situação do item II, o auditor deveria emitir relatório com opinião sem modificação e com um parágrafo de “ênfase” quanto à falta de divulgação adequada sobre os problemas enfrentados pela Seguradora

C

Na situação do item II, o auditor, deveria emitir um relatório com uma modificação de opinião declarando que há uma incerteza significativa quanto à capacidade de continuidade operacional da entidade.

D

Na situação do item III, o auditor deveria emitir um relatório com abstenção de opinião;

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Q1301675

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301675 Auditoria

Considere que o auditor antecessor emitiu relatório com opinião modificada sobre as demonstrações contábeis do período anterior e o assunto não foi resolvido no período corrente. Assinale a alternativa CORRETA.

A

O auditor atual deverá emitir relatório com opinião modificada sobre as demonstrações contábeis do período corrente.

B

Se o efeito do assunto que gerou a modificação no período anterior não for relevante para o período corrente, não caberá qualquer modificação na opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis atuais.

C

Por provocarem efeitos relevantes nas demonstrações contábeis do período corrente, o assunto que foi objeto da modificação no relatório do auditor sobre as demonstrações contábeis do período anterior deve ser mencionado e em parágrafo de “ênfase” ” no relatório do auditor atual.

D

O relatório do auditor deve conter parágrafo de “ênfase” mencionando a modificação efetuada pelo auditor antecessor em sua opinião.

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Q1301674

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301674 Auditoria

O auditor da Seguradora XYZ S/A não teve acesso aos papéis de trabalho e ao relatório final do auditor da Seguradora ZZV S/A, que é uma controlada da Seguradora XYZ S/A. Nessa circunstância, assinale a opção que apresenta o tipo de ação que NÃO pode ser adotado pelo auditor para fins de emissão do seu relatório sobre as demonstrações contábeis consolidadas da Seguradora XYZ S/A.

A

Emitir relatório sem modificação (ressalva), se considerar que os potenciais ajustes que poderiam existir nas demonstrações contábeis da controlada, Seguradora ZZV S/A, não afetariam de forma significativa as demonstrações contábeis consolidadas da Seguradora XYZ S/A.

B

Emitir relatório com modificação, incluindo ressalva devido a limitação do escopo de seu trabalho, se considerar que os potenciais ajustes que poderiam afetar as demonstrações contábeis da controlada, Seguradora ZZV S/A, poderiam afetar de forma significativa, mas não generalizada, as demonstrações contábeis consolidadas da Seguradora XYZ S/A.

C

Emitir relatório com abstenção de opinião, se considerar que à limitação do escopo de seu trabalho o impediu de avaliar de forma segura qual poderia ser o montante dos potenciais ajustes nas demonstrações contábeis da controlada, Seguradora ZZV S/A, que poderiam afetar as demonstrações contábeis consolidadas da Seguradora XYZ S/A.

D

Emitir relatório adverso, devido a limitação do escopo de seu trabalho, se considerar que poderiam ser materiais os potenciais ajustes, se algum, que poderiam afetar as demonstrações contábeis consolidadas da controlada, Seguradora ZZV S/A,caso ele tivesse tido acesso aos papéis de trabalho e ao relatório do auditor.

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Q1301673

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301673 Auditoria

Os auditores da seguradora Policies & Claims (P&C) Brazil S.A. identificaram que a Provisão de Premios não Ganhos cujo saldo em 31 de dezembro era de $49 milhões, foi calculada erroneamente. O saldo correto deveria ser de $61 milhões. O lucro do exercício, antes de impostos e participações, é de $90 milhões e o patrimônio líquido no encerramento, já considerados os efeitos do lucro líquido do exercício é de $150 milhões. O sócio e o gerente responsáveis pelo trabalho estão avaliando os impactos e se alguma modificação deveria ser feita no relatório de auditoria em função desse assunto. Acerca desse assunto, assinale a opção que apresenta o tipo de opinião que deve constar no relatório de auditoria.

A

Opinião sem modificação.

B

Opinião com ressalva.

C

Opinião sem modificação, mas com um parágrafo de ênfase, informando que a provisão foi calculada erroneamente, mas corrigida no período seguinte antes da emissão da opinião.

D

Opinião adversa.

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Q1301672

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301672 Auditoria

O CNSP estabeleceu um modelo de requerimento de capital cujo princípio básico é o de estabelecer valores cujo objetivo é a cobertura de certos fatores de risco que ameaçam ou podem causar perdas as sociedades que compõem o Sistema Nacional de Seguros Privados. A Resolução CNSP n.º 227/2010 identifica esses fatores de risco. Relacione os fatores de risco indicados na primeira coluna com a definição descrita na segunda coluna que melhor descreva aquele fator de risco.
FATOR DE RISCO
I. Risco de crédito II. Risco de mercado III. Risco legal IV. Risco de subscrição V. Risco operacional
NATUREZA DO RISCO
( ) Risco relacionado a falta de um completo embasamento legal das operações; é associado à inadequação ou deficiência em contratos firmados, bem como a sanções em razão de descumprimento de dispositivos legais e a indenizações por danos a terceiros decorrentes das atividades desenvolvidas. ( ) É oriundo de uma situação econômica adversa que contraria tanto as expectativas da sociedade no momento da elaboração de sua política de subscrição quanto às incertezas existentes na estimação das provisões. ( ) Incerteza, relacionada aos retornos esperados de seus ativos e passivos, em decorrência de variações em fatores como taxas de juros, taxas de câmbio, índices de inflação, preços de imóveis e cotações de ações. ( ) Possibilidade de ocorrência de perdas resultantes de falha, deficiência ou inadequação de processos internos, pessoas e sistemas, ou de eventos externos. ( ) Incerteza relacionada à probabilidade da contraparte de uma operação, ou de um emissor de dívida, não honrar, total ou parcialmente, seus compromissos financeiros.
A sequência CORRETA é:

A

I, II, III, IV, V.

B

III, I, IV, V, II.

C

III, IV, V, II, I.

D

III, IV, II, V, I.

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Q1301671

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301671 Contabilidade Geral

O Banco Central vem implementando uma política de redução da taxa de juros básica da economia. Essa política, entre outros impactos, implicou modificações nas regras de remuneração das cadernetas de poupança. Em dezembro de 2012, a SUSEP editou a Circular n.º 459 visando ajustar as regras aplicáveis aos títulos de capitalização em função da mudança nas regras de remuneração das cadernetas de poupança.
Com base nas novas normas, é CORRETO dizer, em relação aos títulos já comercializados na data da publicação da Circular, que:

A

a taxa de juros utilizada na Tabela de Resgate dos títulos de capitalização deverá ser sempre igual à taxa de juros que remunera as cadernetas de poupança, fazendo-se as alterações necessárias na Nota Técnica e nas Condições Gerais sempre que houver alteração na taxa de juros que remunera as cadernetas de poupança.

B

a taxa de juros utilizada na Tabela de Resgate dos títulos de capitalização deverá ser modificada sempre que houver alteração na taxa de juros da caderneta de poupança que a torne inferior à taxa de juros utilizada na Tabela de Resgate.

C

se houver alteração na taxa de juros aplicada às cadernetas de poupança que a torne menor que a taxa de juros utilizada na Tabela de Resgate dos títulos de capitalização, a Sociedade pode manter a taxa utilizada na Tabela de Resgate, nos critérios matemáticos de constituição das provisões técnicas do Plano, mas, nesse caso, deverá constituir provisão em “Outras Provisões” para cobertura dos montantes necessários para o cumprimento das obrigações assumidas no título.

D

em caso de aumento da taxa de juros aplicada à Caderneta de Poupança, não será admitida qualquer alteração nas cláusulas que estabelecem as taxas dos títulos.

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Q1301670

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301670 Contabilidade Geral

Tem privilégio especial sobre reservas técnicas, fundos especiais ou provisões garantidoras das operações de seguro, de resseguro e de retrocessão os:

A

segurados e beneficiários que sejam credores por indenização e, após o seu pagamento, as resseguradoras e, posteriormente, as sociedades seguradoras.

B

segurados e beneficiários que sejam credores por indenização e prêmios não incorridos, e, após o seu pagamento os passivos trabalhistas, e posteriormente, as sociedades seguradoras e resseguradoras em igualdade de condições.

C

segurados e beneficiários que sejam credores por indenização ajustada ou por ajustar e, após o seu pagamento, as sociedades seguradoras e, posteriormente os resseguradores.

D

passivos fiscais e trabalhistas e, após o seu pagamento, os segurados e beneficiários que sejam credores por indenização ajustada ou por ajustar.

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Q1301669

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301669 Contabilidade Geral

Assinale a alternativa INCORRETA. A contratação de seguros no exterior por pessoas naturais residentes no País é:

A

permitida para seguros que sejam objeto de acordos internacionais referendados pelo Congresso Nacional.

B

permitida para a cobertura de riscos para os quais não exista oferta de seguro no País.

C

Vedada em qualquer hipótese.

D

permitida para a cobertura de riscos no exterior para o qual a vigência do seguro contratado se restrinja, exclusivamente, ao período em que o segurado se encontrar no exterior.

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